Paradiso fiscale

Che cos’è il paradiso fiscale?

Un paradiso fiscale è generalmente un paese offshore che offre a persone e imprese straniere poca o nessuna responsabilità fiscale in un ambiente politicamente ed economicamente statico.

Punti chiave

• I paradisi fiscali offrono il vantaggio di una responsabilità fiscale minima o nulla.
• I paesi offshore con passività fiscali scarse o nulle per le persone fisiche e le imprese straniere sono generalmente alcuni dei paradisi fiscali più popolari.
• Gli investitori e le imprese possono essere in grado di ridurre le loro tasse sfruttando le opportunità di vantaggio fiscale offerte dai paradisi fiscali, tuttavia, le entità dovrebbero assicurarsi di essere conformi a tutte le leggi fiscali pertinenti.

Capire il paradiso fiscale

I paradisi fiscali condividono anche informazioni finanziarie limitate o assenti con le autorità fiscali straniere. I paradisi fiscali in genere non richiedono la residenza o la presenza aziendale per gli individui e le imprese per beneficiare delle loro politiche fiscali. In alcuni casi, le sedi intranazionali possono anche essere identificate come paradisi fiscali se hanno leggi fiscali speciali. Ad esempio, negli Stati Uniti, in Alaska, Florida, Nevada, New Hampshire, South Dakota, Tennessee, Texas, Washington e Wyoming non è richiesta alcuna imposta sul reddito statale.

I paradisi fiscali offshore beneficiano del capitale che i loro paesi assorbono nell’economia. I fondi possono affluire da individui e aziende con account impostati presso banche, istituti finanziari e altri veicoli di investimento. Gli individui e le società possono potenzialmente beneficiare di tasse basse o nulle addebitate sul reddito in paesi stranieri dove possono essere consentite scappatoie, crediti o altre considerazioni fiscali speciali.

Un elenco di alcuni dei paesi più famosi paradisi fiscali include Andorra, Bahamas, Belize, Bermuda, Isole Vergini britanniche, Isole Cayman, Isole del Canale, Isole Cook, Isola di Jersey, Hong Kong, Isola di Man, Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts e Nevis.

A livello mondiale non esiste uno standard definito in modo completo per la classificazione di un paese paradiso fiscale. Tuttavia, esistono diversi organismi di regolamentazione che monitorano i paesi paradisiaci fiscali, tra cui l’Organizzazione per la cooperazione e lo sviluppo economico (OCSE) e l’Ufficio per la responsabilità del governo degli Stati Uniti.

Le caratteristiche dei paesi paradiso fiscale generalmente includono tasse a basso reddito o nulle, segnalazione minima di informazioni, mancanza di obblighi di trasparenza, mancanza di requisiti di presenza locale e commercializzazione di veicoli paradisiaci.

Società statunitensi

IlTax Cuts and Jobs Act (TCJA), approvato a dicembre 2017, ha fissato al 21% l’aliquota aziendale effettiva delle imposte statunitensi.  Ha inoltre aggiunto diverse altre disposizioni che scoraggiavano gli investimenti esteri.

Sistematicamente, il TCJA è noto per essere di natura più territoriale rispetto alle precedenti leggi fiscali internazionali. Il sistema fiscale internazionale ai sensi del TCJA esenta i profitti esteri dalla tassazione interna ma prevede alcune disposizioni per profitti esteri ad alto rendimento.3

In generale, questa e altre disposizioni, in particolare per i reinvestimenti, prevedono sconti per consentire alle imprese di beneficiare di aliquote fiscali basse o nulle offerte in paesi stranieri, ma le imprese dovrebbero monitorare attentamente e riportare accuratamente i redditi esteri in quanto attinenti alla legislazione fiscale degli Stati Uniti, principi contabili generalmente accettati (GAAP) e le linee guida degli International Financial Reporting Standards (IFRS).

Alcune società storicamente note per le partecipazioni in paradisi fiscali offshore includono Apple, Microsoft, Alphabet, Cisco e Oracle. Nel complesso, i paradisi fiscali possono anche offrire vantaggi nel settore del credito, poiché potrebbe essere meno costoso per le società con sede negli Stati Uniti prendere in prestito fondi a livello internazionale. Questo tipo di prestito, che può potenzialmente finanziare acquisizioni e altre attività aziendali, è anche soggetto a rendicontazione nell’ambito delle linee guida della legislazione fiscale statunitense, dei GAAP e delle linee guida IFRS.

Contribuenti individuali

Gli Stati Uniti hanno regole speciali per la rendicontazione del reddito estero da parte di cittadini statunitensi e non statunitensi. Queste regole sono generalmente disciplinate dal Foreign Account Tax Compliance Act (FATCA).

FATCA richiede la presentazione di un Allegato B e / o Modulo 8938, che fornisce la divulgazione delle disponibilità di conti esteri quando gli investimenti superano $ 50.000. Separatamente, i titolari di conti esteri possono anche essere tenuti a presentare il modulo 114, rapporto di conti bancari e finanziari esteri.5

In generale, possono esserci potenzialmente esenzioni e crediti d’imposta esteri per investimenti in tutti i tipi di veicoli all’estero, ma è importante consultare un consulente fiscale per le singole situazioni per garantire una corretta rendicontazione.

Supervisione normativa

Tutti i redditi guadagnati da persone e imprese statunitensi sono soggetti a tassazione. Possono esserci esenzioni, crediti e situazioni speciali che possono richiedere investimenti esteri. Gli investimenti offshore possono anche creare molte opportunità per attività illegali. In quanto tale, può esserci una grande supervisione normativa.

Per massimizzare le entrate fiscali, molti governi stranieri esercitano una pressione relativamente costante sui paradisi fiscali per rilasciare informazioni sui conti di investimento offshore. Tuttavia, a causa degli oneri monetari, la supervisione normativa potrebbe non essere sempre una priorità nazionale assoluta.

In tutto il mondo sono in atto alcuni programmi per aumentare l’applicazione della rendicontazione sugli investimenti offshore. Lo scambio automatico di informazioni finanziarie è un esempio, supervisionato dall’OCSE.

Il programma richiede che i paesi partecipanti trasmettano automaticamente le informazioni bancarie fiscali di depositanti non cittadini affinché possano essere utilizzate dai paesi dei cittadini per agevolare le tasse su reddito, guadagni, interessi, dividendi e royalties.

Alcuni paesi possono essere obiettivi per attività offshore. Ad esempio, il settore finanziario di Cipro costruito sullo status di paradiso fiscale del paese è crollato nel 2013. La Commissione europea, la Banca centrale europea e il Fondo monetario internazionale hanno previsto il salvataggio di 11,8 miliardi di dollari sull’accordo del paese per la conformità con una dichiarazione fiscale più solida e la partecipazione con l’Automatico Programma di scambio di informazioni finanziarie in materia fiscale.8

Domande frequenti

Quali sono le caratteristiche comuni dei paradisi fiscali?

I paradisi fiscali sono tipicamente paesi offshore che offrono agli individui e alle imprese straniere poca o nessuna responsabilità fiscale in un ambiente politicamente ed economicamente statico. Le caratteristiche dei paesi paradiso fiscale generalmente includono tasse a basso reddito o nulle, segnalazione minima di informazioni, mancanza di obblighi di trasparenza, mancanza di requisiti di presenza locale e commercializzazione di veicoli paradisiaci.

Quali sono i vantaggi dei paradisi fiscali?

In generale, i paradisi fiscali non richiedono la residenza o la presenza aziendale per gli individui e le imprese per beneficiare delle loro politiche fiscali. Gli individui e le società possono potenzialmente beneficiare di imposte basse o nulle addebitate sul reddito in paesi stranieri in cui possono essere consentite scappatoie, crediti o altre considerazioni fiscali speciali in conformità con la legge. Questo è un punto chiave da notare poiché non può esserci alcun vantaggio nell’intraprendere attività illegali. I paradisi fiscali possono anche offrire vantaggi nel settore del credito, poiché potrebbe essere meno costoso per le società con sede negli Stati Uniti prendere in prestito fondi a livello internazionale. Inoltre, sono discreti in quanto condividono informazioni finanziarie limitate o assenti con le autorità fiscali straniere.

I paradisi fiscali sono legali per le entità statunitensi?

Nella maggior parte dei casi, depositare fondi in un conto offshore non è un’attività illegale. Ciò che è illegale è se ciò viene fatto con lo scopo esplicito di sfuggire alla tassazione degli Stati Uniti. I cittadini degli Stati Uniti sono tenuti a pagare l’importo appropriato in tasse su tutti i redditi generati a livello nazionale o internazionale. Quindi, i paradisi fiscali sono tecnicamente legali per le entità statunitensi a condizione che paghino l’imposta legalmente prescritta su tali beni all’IRS.

In che modo un paese trae vantaggio dall’essere un paradiso fiscale?

I paradisi fiscali offshore beneficiano del capitale che i loro paesi assorbono nell’economia. I fondi possono affluire da individui e aziende con account impostati presso banche, istituti finanziari e altri veicoli di investimento. Questo afflusso di capitali può essere soggetto a commissioni o, in alcuni casi, a un’aliquota fiscale inferiore che può aumentare le entrate per il paese del paradiso fiscale.

Quali paesi sono paradisi fiscali popolari?

Un elenco di alcuni dei paesi più famosi paradisi fiscali include Andorra, Bahamas, Belize, Bermuda, Isole Vergini britanniche, Isole Cayman, Isole del Canale, Isole Cook, Isola di Jersey, Hong Kong, Isola di Man, Mauritius, Lichtenstein, Monaco, Panama, St. Kitts e Nevis. Le società statunitensi sono note per favorire le Isole Vergini britanniche, le Bermuda e le Isole Cayman.