4 Maggio 2021 1:33

Credito d’imposta

Che cos’è un credito d’imposta?

Un credito d’imposta è una somma di denaro che i contribuenti possono sottrarre direttamente dalle tasse dovute al proprio governo. A differenza delle detrazioni, che riducono l’ammontare del  reddito imponibile, i crediti d’imposta riducono l’effettivo importo dell’imposta dovuta. Il valore di un credito d’imposta dipende dalla natura del credito; alcuni tipi di crediti d’imposta sono concessi a persone fisiche o giuridiche in località, classificazioni o settori specifici.

Punti chiave

  • Un credito d’imposta è una quantità di denaro che i contribuenti possono sottrarre, dollaro per dollaro, dalle imposte sul reddito che devono.
  • I crediti d’imposta sono più favorevoli delle detrazioni fiscali perché riducono effettivamente l’imposta dovuta, non solo l’importo del reddito imponibile.
  • Esistono tre tipi fondamentali di crediti d’imposta: non rimborsabile, rimborsabile e parzialmente rimborsabile.
  • Un credito d’imposta non rimborsabile può ridurre a zero l’imposta dovuta, ma non può fornirti un rimborso fiscale.

Capire i crediti d’imposta

I governi possono concedere un credito d’imposta per promuovere un comportamento specifico come la sostituzione di elettrodomestici più vecchi con altri più efficienti dal punto di vista energetico. Altri crediti d’imposta sono progettati per aiutare i contribuenti svantaggiati riducendo il costo totale degli alloggi.

I crediti d’imposta sono più favorevoli delle detrazioni fiscali perché i crediti d’imposta riducono la responsabilità fiscale dollaro per dollaro. Sebbene una detrazione riduca ancora la responsabilità fiscale finale, lo fa solo all’interno dell’aliquota fiscale marginale di un individuo . Un individuo in una fascia di imposta del 22%, ad esempio, risparmierebbe $ 0,22 per ogni dollaro di imposta marginale dedotto. Tuttavia, un credito ridurrebbe la responsabilità fiscale dell’intero $ 1.

Tipi di crediti d’imposta

I crediti d’imposta sono disponibili in tre forme di base.

Crediti d’imposta non rimborsabili

I crediti d’imposta non rimborsabili sono elementi dedotti direttamente dalla responsabilità fiscale fino a quando l’imposta dovuta non è pari a $ 0. Qualsiasi importo superiore all’imposta dovuta, che si traduce in un rimborso per il contribuente, non viene pagato, da cui il nome “non rimborsabile”. La parte rimanente di un credito d’imposta non rimborsabile che non può essere utilizzato viene persa, in effetti.

I crediti d’imposta non rimborsabili sono validi solo nell’anno di rendicontazione, scadono dopo la presentazione della dichiarazione e non possono essere riportati negli anni futuri. Per questo motivo, i crediti d’imposta non rimborsabili possono avere un impatto negativo sui contribuenti a basso reddito, poiché spesso non sono in grado di utilizzare l’intero importo del credito.

A partire dall’anno fiscale 2020, esempi specifici di crediti d’imposta non rimborsabili includono crediti per l’adozione, il credito per l’apprendimento permanente, il credito per l’credito per interessi ipotecari, progettato per aiutare le persone con redditi inferiori si permettono la proprietà di una casa.

Crediti d’imposta rimborsabili

I crediti d’imposta rimborsabili sono il credito più vantaggioso perché vengono pagati per intero. Ciò significa che un contribuente, indipendentemente dal reddito o dalla responsabilità fiscale, ha diritto all’intero importo del credito. Se il credito d’imposta rimborsabile riduce la responsabilità fiscale a meno di $ 0, il contribuente è dovuto un rimborso.

A partire dall’anno fiscale 2020, probabilmente il credito d’imposta rimborsabile più popolare è l’Credito d’imposta sui premi, che aiuta le persone e le famiglie a coprire il costo dei premi per l’assicurazione sanitaria acquistata attraverso il mercato dell’assicurazione sanitaria.


Il tuo primopagamento di incentivo di $ 1.200 ($ 2.400 per le coppie) , ufficialmente noto come “Sconto di recupero”, è un credito d’imposta rimborsabile in anticipo sulle tasse del 2020. Ciò significa che non importa quanto devi (o non devi) in tasse per l’anno fiscale 2020, puoi tenere tutti i soldi senza tasse dovute. Lo stesso vale per i secondi assegni di stimolo da $ 600 firmati in legge il 27 dicembre.

Crediti d’imposta parzialmente rimborsabili

Alcuni crediti d’imposta sono solo parzialmente rimborsabili. Il Child Tax Credit è diventato rimborsabile (fino a $ 1.400 per figlio qualificato) nel 2018, a seguito delTax Cuts and Jobs Act (TCJA). Se un contribuente ha una responsabilità fiscale sufficientemente ampia, l’intero importo del credito d’imposta per bambini è di $ 2.000. Tuttavia, fino a $ 1.400 sono rimborsabili anche se è più di quanto deve il contribuente.

Un altro esempio di credito d’imposta parzialmente rimborsabile è l’  American Opportunity Tax Credit (AOTC) per gli studenti dell’istruzione post-secondaria. Se un contribuente riduce la propria responsabilità fiscale a $ 0 prima di utilizzare l’intera parte della detrazione fiscale di $ 2.500, il resto può essere considerato un credito rimborsabile fino a un importo inferiore al 40% del credito rimanente o $ 1.000.

Considerazione speciale: pagamenti stimolo 2020 e 2021

Nel 2020, a seguito della pandemia di coronavirus e dellalegge sugli stimoli delCoronavirus Aid, Relief, and Economic Security (CARES) Act, i contribuenti hanno ricevuto fino a $ 1.200 per adulto e $ 500 per bambino sotto forma di controllo di stimolo o deposito diretto. Il pagamento dello stimolo è stato un anticipo su un credito d’imposta rimborsabile per l’anno fiscale 2020;l’importo ricevuto non si aggiungerà al reddito imponibile nel 2020 o in qualsiasi anno futuro.

Lo stesso vale per i secondi controlli di stimolo da $ 600 approvati il ​​27 dicembre, che forniscono $ 600 per le persone qualificate ($ 1.200 per le coppie qualificate) e $ 600 per i bambini qualificati. Il credito d’imposta rimborsabile per entrambi gli assegni è scomparso a un reddito lordo rettificato (AGI) da $ 75.000 a $ 99.000 per i single (o da $ 150.000 a $ 198.000 per i contribuenti comuni), a un’aliquota del 5% per dollaro. Si basava sull’AGI del contribuente per il 2018 o il 2019 (a seconda che il contribuente avesse già presentato una dichiarazione dei redditi per il 2019 a quel punto). Ma tecnicamente si applicava all’AGI 2020 (per la quale non è stato ancora possibile presentare un reso), quindi potrebbe esserci qualche discrepanza.

  • Se risulta che l’AGI del contribuente per il 2018 o il 2019 (a seconda di quello su cui l’IRS ha basato il pagamento dello stimolo), è inferiore al 2020, con conseguente pagamento più elevato, il contribuente può mantenere l’eccedenza.
  • Se l’AGI del contribuente per il 2018/19 è superiore a quello del 2020, il contribuente può richiedere l’importo aggiuntivo dovuto per entrambi gli assegni di stimolo al momento del deposito delle tasse 2020 nel 2021.
  • Questo vale anche per le persone a carico sotto i 17 anni. Se un contribuente ha rivendicato un figlio, sulla base delle dichiarazioni 2018/19, ma un altro contribuente può legittimamente rivendicare quel bambino nella dichiarazione dei redditi del 2020, il secondo contribuente riceverà un credito d’imposta di $ 500 quando presenta una dichiarazione dei redditi del 2020 e la persona che l’ha ricevuta in base nel 2018/19 i resi non dovranno essere rimborsati.
  • Se un contribuente ha un figlio nel 2020, può reclamarlo al momento della presentazione della dichiarazione dei redditi del 2020 e ricevere il credito di $ 500.108

Infine, lo sconto di recupero non è imponibile. Non si aggiungerà al reddito imponibile nel 2020 (o in qualsiasi anno futuro). Tutto ciò si basa sul fatto che la legge CARES non contiene alcun meccanismo di “recupero” con il quale il governo può reclamare i fondi che sono stati legittimamente estesi. Lo stesso vale per il Testo Unico degli Stanziamenti che include il nuovo finanziamento di stimolo.

Modifiche al piano di salvataggio americano del 2021

Nel marzo del 2021, il Congresso ha approvato l’American Rescue Plan, che è stato firmato in legge dal presidente Biden. Secondo il piano, le persone idonee riceverebbero fino a $ 1.400 in assegni di stimolo. Inoltre, sono state apportate alcune modifiche temporanee al credito d’imposta sui figli per le coppie sposate che hanno presentato insieme un reddito lordo rettificato modificato fino a $ 150.000, i capifamiglia con MAGI fino a $ 112.5000 o single filer con MAGI fino a $ 75.000:

  • Inizialmente limitato a $ 2.000 per figlio a carico idoneo, il credito è aumentato a $ 3.000 per i bambini di età compresa tra (e inclusi) i 6 e 17 anni e $ 3.600 per i bambini sotto i sei anni.
  • Il credito diventa completamente rimborsabile; in precedenza, solo $ 1.400 erano rimborsabili.
  • L’IRS può emettere fino alla metà del credito di una famiglia idonea come anticipo versato tra luglio e dicembre 2021, utilizzando i rendimenti del 2020 (o del 2019 se il 2020 non è disponibile) per determinare l’idoneità. Idoneità al credito completo:
  • Il disegno di legge elimina il requisito di reddito minimo; in precedenza, le famiglie che guadagnano meno di $ 2.500 all’anno non erano ammissibili e i crediti venivano calcolati in base alla distanza da quel minimo a un tasso di 15 centesimi per bambino per ogni dollaro di reddito superiore a $ 2.500.

Sono state apportate modifiche anche all’EITC. Inizialmente limitato a $ 543 per le famiglie senza figli, il credito d’imposta sul reddito guadagnato massimo per quelle stesse famiglie nel 2021 è di $ 1,50. Il disegno di legge amplia anche l’idoneità per le famiglie senza figli. In precedenza, le persone di età inferiore ai 25 anni e di età superiore ai 65 anni non potevano richiedere il credito. Il limite superiore è stato eliminato e il limite inferiore è stato ridotto a 19 (vale a dire, chiunque abbia 19 anni o più senza un figlio che soddisfi i requisiti di reddito può richiedere l’EITC).

Notare alcune eccezioni: gli studenti tra i 19 ei 24 anni con almeno la metà di un carico di corso a tempo pieno non sono ammissibili. Ex bambini in affido o giovani senzatetto possono rivendicare il credito come diciottenni. Infine, per i single filer, la percentuale di eliminazione graduale viene aumentata al 15,3% e gli importi di eliminazione progressiva vengono aumentati a $ 11.610.


Tutte le misure di cui sopra (compresi i crediti per l’infanzia e l’assistenza ai bambini / a carico) sono temporanee. Sono stati approvati solo per il 2021.

Tuttavia, due modifiche EITC riportate di seguito sono permanenti:

  1. Le persone che altrimenti sarebbero idonee per l’EITC ma i cui figli non hanno i numeri di previdenza sociale saranno autorizzate a richiedere la versione del credito destinata alle famiglie senza figli.
  2. Il limite del reddito da investimento per il 2021 è stato aumentato da $ 3.650 o meno a $ 10.000 o meno. Questa cifra di $ 10.000 sarà ancorata all’inflazione e adeguata di conseguenza ogni anno in futuro.

 

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