Tassa base
Cos’è una base imponibile?
Una base imponibile è un importo totale di attività o reddito che può essere tassato da un’autorità fiscale, di solito dal governo. Viene utilizzato per calcolare le passività fiscali. Questo può essere in diverse forme, inclusi reddito o proprietà.
Capire la base imponibile
Una base imponibile è definita come il valore totale di attività, proprietà o reddito in una determinata area o giurisdizione.
Per calcolare l’onere fiscale totale, è necessario moltiplicare la base imponibile per l’aliquota fiscale:
- Responsabilità fiscale = base imponibile x aliquota fiscale
L’aliquota dell’imposta varia a seconda del tipo di imposta e della base imponibile totale. L’imposta sul reddito, l’imposta sulle donazioni e l’ imposta sulla successione vengono calcolate ciascuna utilizzando una diversa tabella delle aliquote.
Reddito come base imponibile
Prendiamo come esempio il reddito personale o aziendale. In questo caso, la base imponibile è l’importo minimo del reddito annuo che può essere tassato. Questo è un reddito imponibile. L’imposta sul reddito è valutata sia sul reddito personale che sul reddito netto generato dalle imprese.
Utilizzando la formula sopra, possiamo calcolare la responsabilità fiscale di una persona con alcune cifre utilizzando uno scenario semplice. Supponiamo che Margaret abbia guadagnato $ 10.000 l’anno scorso e che l’importo minimo di reddito soggetto a tassazione fosse $ 5.000 con un’aliquota fiscale del 10%. La sua responsabilità fiscale totale sarebbe di $ 500, calcolata utilizzando la sua base imponibile moltiplicata per la sua aliquota fiscale:
- $ 5.000 x 10% = $ 500
Nella vita reale, useresti il modulo 1040 per il reddito personale. Il rendimento inizia con il reddito totale, quindi le detrazioni e le altre spese vengono sottratte per arrivare al reddito lordo rettificato (AGI). Le detrazioni e le spese dettagliate riducono l’AGI per calcolare la base imponibile e le aliquote fiscali personali si basano sul reddito imponibile totale.
La base imponibile di un singolo contribuente può cambiare a seguito delcalcolo dell’imposta minima alternativa (AMT). In base all’AMT, il contribuente è tenuto ad adeguare il suo calcolo dell’imposta iniziale in modo che vengano aggiunti elementi aggiuntivi alla dichiarazione e aumentino sia la base imponibile che la relativa responsabilità fiscale. Ad esempio, gli interessi su alcune obbligazioni municipali esentasse vengono aggiunti al calcolo AMT come reddito obbligazionario imponibile. Se AMT genera una responsabilità fiscale più elevata rispetto al calcolo iniziale, il contribuente paga l’importo più elevato.
Factoring in plusvalenze
I contribuenti sono tassati sui guadagni realizzati quando le attività (come proprietà immobiliari o investimenti) vengono vendute. Se un investitore possiede un bene e non vende, quella investitore ha un non realizzato plusvalenza, e non v’è nessun evento imponibile.
Supponiamo, ad esempio, che un investitore detenga un’azione per cinque anni e venda le azioni per un guadagno di $ 20.000. Poiché il titolo è stato detenuto per più di un anno, la plusvalenza è considerata a lungo termine e le eventuali minusvalenze riducono la base imponibile della plusvalenza. Dopo aver dedotto le perdite, la base imponibile della plusvalenza viene moltiplicata per le aliquote dell’imposta sulle plusvalenze.
Esempi di giurisdizioni fiscali
Oltre a pagare le tasse federali, i contribuenti sono soggetti all’imposta a livello statale e locale in diverse forme. La maggior parte degli investitori è soggetta all’imposta sul reddito a livello statale e i proprietari di abitazione pagano l’imposta sulla proprietà a livello locale. La base imponibile per il possesso di un immobile è la valutazione stimata della casa o dell’edificio. Gli Stati valutano anche l’ imposta sulle vendite, che viene imposta sulle transazioni commerciali. La base imponibile per l’imposta sulle vendite è il prezzo al dettaglio dei beni acquistati dal consumatore.