Patrimonio imponibile
Cos’è un patrimonio imponibile?
Un patrimonio imponibile è il valore totale dei beni di una persona deceduta soggetti a tassazione. Le attività nette soggette a tassazione sono pari al totale delle attività della persona meno le passività e meno la parte deducibile dalle tasse prescritta delle attività lasciate dal defunto che superano una certa soglia minima, al di sotto della quale non viene riscossa alcuna imposta di successione.
Punti chiave
- Un patrimonio imponibile si riferisce alla parte di attività e proprietà soggetta all’imposta sulla successione dopo la morte di una persona.
- La dimensione di un patrimonio imponibile sarà determinata dalla contabilizzazione di tutte le attività meno le passività possedute dal defunto.
- La pianificazione patrimoniale, compresa la costituzione di un testamento, trust e assicurazioni sulla vita, può aiutare a ridurre le dimensioni del proprio patrimonio imponibile e ridurre al minimo l’onere per gli eredi.
Capire un patrimonio imponibile
Il patrimonio imponibile di una persona comprende investimenti come contanti, azioni e obbligazioni, nonché beni immobili e proprietà come automobili, edifici e oggetti da collezione. Il patrimonio imponibile diventa rilevante quando un erede eredita i beni della persona e deve pagare le imposte sulla successione su tali beni. L’erede dovrà solo le imposte sulla successione sul patrimonio imponibile, quindi è importante per l’erede sapere quale parte del patrimonio si qualifica come tassabile.
L’imposta sulla successione e, per estensione, il valore della proprietà imponibile, in genere non si applica se il beneficiario designato di una proprietà è un coniuge vivente perché i coniugi hanno diritto a una detrazione coniugale illimitata. Ma quando i beni vengono trasferiti a un figlio, a un fratello oa un altro beneficiario diverso dal coniuge, entra in gioco il patrimonio imponibile.
Nel determinare la parte imponibile di un patrimonio, si noti che possono essere detratti i seguenti elementi: spese funerarie pagate dall’eredità, debiti dovuti dal defunto al momento della morte e valore dei beni trasferiti al coniuge del defunto. I debiti deducibili possono includere debito della carta di credito, linee di credito, mutui e prestiti personali. Anche i costi amministrativi per la liquidazione di un patrimonio contano come detrazioni. Le imposte imposte sulla parte imponibile dell’eredità vengono quindi pagate dall’eredità stessa.
Per determinare il patrimonio imponibile totale, calcolare il valore del patrimonio totale dell’eredità e sottrarre le spese deducibili.
Come gestire il patrimonio imponibile di un discendente
La pianificazione successoria può aiutare le famiglie e i beneficiari a evitare situazioni fiscali complicate e sorprendenti a seguito della morte di una persona cara. Oltre a nominare gli eredi e decidere chi dovrebbe ricevere quali beni, la pianificazione successoria offre l’opportunità di semplificare le questioni finanziarie che un erede dovrà gestire.
Un esecutore testamentario può fornire indicazioni significative su passaggi specifici che possono ridurre il patrimonio imponibile complessivo. Tali passaggi potrebbero includere la creazione di conti fiduciari per i beneficiari o la creazione di donazioni annuali a organizzazioni non profit qualificate.
La pubblicazione 559 dell’Internal Revenue Service (IRS) contiene ulteriori dettagli su come determinare le tasse dovute su una proprietà. Il documento copre numerose questioni correlate, tra cui quali porzioni di un patrimonio un beneficiario può detrarre e come richiedere detrazioni e crediti.
Dopo la morte, un esecutore testamentario ha la responsabilità di assicurarsi che le tasse di successione vengano pagate. A partire dal 2021, la soglia della tassa di successione è di $ 11,7 milioni, al di sotto della quale non viene riscossa alcuna tassa di proprietà.