Pignoramento fiscale
Che cos’è una preclusione del vincolo fiscale?
La preclusione del privilegio fiscale è la vendita di una proprietà derivante dal mancato pagamento da parte del proprietario delle proprie responsabilità fiscali. Una preclusione del privilegio fiscale si verifica quando il proprietario dell’immobile non ha pagato le tasse richieste, comprese le tasse sulla proprietà e le imposte sul reddito federali e statali.
Punti chiave
- Se un proprietario di proprietà non riesce a pagare le tasse sulla proprietà, può comportare una preclusione del privilegio fiscale.
- Le autorità governative affrontano le imposte sulla proprietà insolventi mediante pignoramenti fiscali e vendite di atti fiscali.
- In una vendita di atto fiscale, l’immobile viene venduto all’asta con un’offerta minima delle tasse dovute più gli interessi e le eventuali spese di vendita dell’immobile.
Come funziona un pignoramento fiscale
Un pignoramento fiscale è uno dei due metodi che un’autorità governativa può utilizzare per affrontare le tasse insolute sulla proprietà; l’altro è chiamato atto di vendita fiscale. Un privilegio legale viene inizialmente posto contro la proprietà della persona che non ha pagato le tasse.
I privilegi fiscali possono essere privilegi specifici contro una proprietà specifica, ad esempio con tasse sulla proprietà e privilegi di valutazione speciale. Possono anche essere privilegi generali contro tutti i beni del contribuente inadempiente, come nel caso dei privilegi fiscali federali o statali.
Il privilegio è rappresentato da un certificato di privilegio fiscale, che può essere venduto dallo Stato a un trust oa un investitore tramite un’asta pubblica. Le leggi fiscali impediscono al proprietario della proprietà (che non ha pagato le tasse) di fare offerte all’asta. I certificati di privilegio fiscale maturano interessi a un tasso prestabilito, rendendoli un investimento potenzialmente interessante poiché sono legati a un bene solido, cioè immobiliare. In Arizona, ad esempio, gli investitori possono ricevere fino al 16% annuo su un certificato di privilegio fiscale.
Periodo di rimborso per una preclusione del vincolo fiscale
In alcuni procedimenti di esclusione del privilegio fiscale, al proprietario dell’immobile può talvolta essere concesso un periodo di rimborso, un periodo specifico durante il quale il proprietario originario ha l’opportunità di pagare il privilegio e altre commissioni. Durante il periodo di rimborso, che può essere di un minimo di tre mesi o di un massimo di tre anni, gli interessi e le penali maturano a favore dell’investitore titolare del certificato di privilegio fiscale. Se e quando il debito viene risolto, l’investitore viene rimborsato del proprio investimento più gli interessi e le commissioni maturati alla data di risoluzione.
Il periodo di rimborso può essere prima, o talvolta dopo, che si sia tenuta un’asta di preclusione.
Se tutti i tentativi di riscossione delle imposte insolute sono stati esauriti e il periodo di rimborso scade, il titolare del privilegio può avviare un procedimento giudiziario di pignoramento nei confronti della proprietà stessa. Il tribunale ordina quindi che venga organizzata un’asta di preclusione per raccogliere i soldi per soddisfare il privilegio fiscale non pagato. I procedimenti di preclusione del privilegio fiscale generalmente comportano l’acquisizione della proprietà da parte del titolare del privilegio.
Preclusione del vincolo fiscale contro vendita di atti fiscali
Il pignoramento dell’immobile può essere effettuato anche mediante atto di vendita fiscale. In una vendita di atto fiscale, la proprietà stessa viene venduta. La vendita che avviene tramite un’asta ha un’offerta minima pari all’importo delle imposte arretrate dovute, più gli interessi, nonché i costi associati alla vendita dell’immobile. Qualsiasi importo offerto dall’aggiudicatario in eccesso rispetto all’offerta minima può o non può essere rimesso al proprietario inadempiente, a seconda della giurisdizione.