Transazione strutturata

Cos’è una transazione strutturata?

Una transazione strutturata è una serie di transazioni suddivise da una somma maggiore al fine di evitare i requisiti di segnalazione ai sensi del Bank Secrecy Act (BSA), che richiede alle istituzioni finanziarie di segnalare tutte le transazioni di $ 10.000 o più. A causa del suo utilizzo, le operazioni di ristrutturazione (o stratificazione) sono una bandiera rossa per il possibile riciclaggio di denaro.

Punti chiave

• Una transazione strutturata è una transazione più grande che è stata suddivisa in parti più piccole per evitare il Bank Secrecy Act, che richiede la segnalazione di tutte le transazioni superiori a $ 10.000.
• Le transazioni strutturate sono talvolta utilizzate per attività illegali, come l’evasione fiscale, il riciclaggio di denaro, l’attività terroristica e il traffico di droga.
•  Lo USA Patriot Act ha conferito alle forze dell’ordine poteri più ampi per frenare il riciclaggio di denaro da parte dei terroristi, stabilendo obblighi di segnalazione per qualsiasi deposito, prelievo o cambio di valuta superiore a $ 10.000.

Come funziona una transazione strutturata

Al fine di evitare i requisiti di segnalazione, stabiliti dal Bank Secrecy Act, gli individui e le imprese negli anni ’80 hanno iniziato a effettuare e strutturare transazioni, al di sotto della soglia di segnalazione di $ 10.000. Alcuni individui e aziende utilizzavano transazioni strutturate se non volevano che il governo venisse a conoscenza delle loro attività finanziarie e / o di come generavano reddito. Ad esempio, nei casi di riciclaggio di denaro e di evasione fiscale, le autorità di regolamentazione hanno correlato questi casi con transazioni strutturate.

Il riciclaggio di denaro è l’atto di nascondere il movimento di grandi quantità di denaro, che i criminali spesso generano attraverso attività illegali, come il traffico di droga o l’attività terroristica. Il processo di riciclaggio di denaro rende tali attività “sporche” un aspetto pulito. I passaggi specifici coinvolti nel riciclaggio di denaro includono il posizionamento, la stratificazione e l’integrazione. Il collocamento si riferisce all’atto di introdurre “denaro sporco” nel sistema finanziario; la stratificazione è l’atto di nascondere la fonte di questi fondi tramite transazioni complesse e trucchi contabili, e l’integrazione si riferisce all’atto di riacquistare quel denaro con mezzi presumibilmente legittimi.

considerazioni speciali

Lo USA Patriot Act ha conferito alle forze dell’ordine poteri più ampi per indagare, incriminare e assicurare i terroristi alla giustizia. La legge è nata dopo gli attacchi terroristici dell’11 settembre 2001. Le agenzie federali utilizzano le ordinanze del tribunale per ottenere documenti aziendali e bancari. Il principale titolo III della legge obbliga molte istituzioni finanziarie a registrare transazioni aggregate che coinvolgono paesi in cui il riciclaggio è un problema noto. Tali istituzioni hanno installato metodologie per identificare e rintracciare i beneficiari di tali conti, insieme a persone autorizzate a instradare fondi attraverso conti passivi.

Mentre il numero di transazioni che superavano $ 10.000 negli anni ’70 era relativamente basso, il numero di transazioni che superavano tale importo oggi è molto maggiore. Nell’anno fiscale 2019sono stati archiviatipiù di 20 milioni di rapporti sulle transazioni in valuta (CTR). Nonostante una maggiore capacità con il Patriot Act, l’enorme quantità di dati può essere difficile per le forze dell’ordine e le autorità di regolamentazione elaborare e indagare in modo tempestivo.

Le autorità di regolamentazione si assicurano che tutti i contribuenti e gli enti passivi dichiarino il reddito imponibile in modo corretto e legale. Per garantire la conformità, il Bank Secrecy Act richiede agli istituti finanziari di registrare e segnalare le informazioni sulle transazioni dei propri clienti se tali transazioni comportano una grande quantità di denaro. Il CTR è il rapporto specifico richiesto dalle autorità di regolamentazione. Le istituzioni finanziarie devono presentarli dopo che depositi, prelievi o cambi di valuta superano $ 10.000.