Qual era il concetto di “Stretch IRA”?

Il tratto IRA non era in realtà un tipo di IRA. Piuttosto, era un metodo di trasferimento di ricchezza che coinvolgeva un’IRA, in particolare qualsiasi beneficiario non coniuge che hai designato per ereditare la tua IRA. Con questa strategia di pianificazione patrimoniale, avevi il potenziale per “allungare” le distribuzioni (e i benefici fiscali) della tua IRA su diverse generazioni. Perché diciamo “aveva”?

Perché la possibilità di avere e utilizzare un allungamento IRA si è conclusa con la firma, il 20 dicembre 2019, delle bollette di spesa che includevano il Setting Every Community Up for Retirement Enhancement Act, meglio noto come SECURE Act.

Punti chiave

• Il tratto IRA era una strategia di pianificazione patrimoniale che ti permetteva di estendere le distribuzioni dell’IRA alle generazioni future, mentre quell’IRA continuava a crescere esentasse.
• La strategia ha funzionato perché i beneficiari dell’IRA potevano prendere le distribuzioni minime richieste in base alla loro età, un vantaggio particolare per nipoti e pronipoti. Più giovani erano, più piccolo era l’RMD e più a lungo l’account poteva crescere esentasse.
• La possibilità di utilizzare questa strategia si è conclusa con il SECURE Act, firmato in legge il 20 dicembre 2019, che ha fissato un periodo obbligatorio di dieci anni per svuotare gli IRA ereditati dopo la fine di quell’anno.
• Gli Stretch IRA già esistenti continuano secondo le vecchie regole.

Distribuzioni minime richieste

Se hai un IRA, designerai un beneficiario per l’account. Quel beneficiario è la persona che eredita la tua IRA quando muori (supponendo che ci siano ancora soldi, ovviamente).

Coloro che sono abbastanza fortunati da ereditare l’IRA di qualcun altro devono prendere le distribuzioni minime richieste (RMD) ogni anno dal conto, proprio come ha fatto il titolare del conto originale.

In precedenza, l’importo dell’RMD dipendeva da quanto era presente nel conto e dall’età della persona, in base alle tabelle dell’aspettativa di vita dell’IRS. Nel calcolare l’RMD, i beneficiari potrebbero scegliere di utilizzare l’età / aspettativa di vita del titolare del conto originale o la propria età.

Ora, ai sensi del SECURE Act, l’erede deve ritirare l’intera eredità IRA entro 10 anni dalla morte del titolare del conto originale, indipendentemente dalla loro età. Se il denaro viene distribuito da un’IRA tradizionale, sarà tassabile all’aliquota dell’imposta sul reddito corrente del destinatario. Se proviene da un Roth IRA, non sarà tassabile.

Come ha funzionato uno Stretch IRA

In genere, la maggior parte dei proprietari dell’IRA nomina il proprio coniuge come beneficiario principale dell’IRA ei loro figli come beneficiari potenziali. Anche se non c’è niente di sbagliato in questa strategia, potrebbe richiedere al coniuge di prendere più soldi dall’IRA di quelli di cui ha realmente bisogno e di pagare anche le tasse.

Supponendo che il tuo coniuge ei tuoi figli non avessero bisogno di quel reddito extra, una volta avevi la possibilità di saltare una generazione (o due) e nominare nipoti o pronipoti come beneficiari dell’IRA. Questa tattica ha risparmiato i membri più anziani della famiglia dall’onere fiscale di ricevere l’IRA. I nipoti (o qualsiasi altro destinatario non coniuge che hai designato) dovevano comunque prelevare le RMD dal conto ogni anno. Ma l’importo potrebbe essere calcolato in base alla loro età, non a quella del titolare del conto originale. Poiché i nipoti sono più piccoli, l’importo che avrebbero dovuto ritirare sarebbe stato molto inferiore a quello che il coniuge oi figli sarebbero tenuti a prendere.

Al centro della strategia di allungamento dell’IRA c’era il fatto che gli RMD erano basati sulle tabelle dell’aspettativa di vita dell’IRS. Più lunga è la tua vita, minore è il prelievo annuale. Ai giovani beneficiari in effetti è stato permesso di estendere il valore dell’IRA per un periodo di tempo più lungo, riducendo l’ammontare del prelievo imponibile e consentendo ai beni dell’IRA di accumulare più anni, anche decenni, esentasse.

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Il beneficiario di un’IRA ereditata ha tempo fino alla fine dell’anno fiscale successivo all’anno della morte del titolare del conto originale per iniziare a prendere le distribuzioni.

Esempio di Stretch IRA

Ecco un esempio per mostrare come funzionava il concetto di stretch IRA. E in questo esempio, funzionerà ancora, poiché le nuove regole interessano solo gli account di coloro che muoiono dopo il 31 dicembre 2019.

Supponiamo di avere un IRA tradizionale del valore di $ 500.000 il 31 dicembre 2019. Il proprietario dell’account originale è deceduto il 1 ° dicembre 2019.

Vediamo come nominare il beneficiario cambia la dimensione della distribuzione che ogni potenziale erede deve prendere nel 2020 e per quanto tempo il denaro può continuare a crescere esentasse (in base alle aspettative di vita):

Ogni beneficiario deve continuare a prendere l’RMD ogni anno da allora in poi, fino a quando il denaro sul conto non si esaurisce. Questo si basa sulla loro aspettativa di vita allora attuale dalla pubblicazione IRS 590-B.

Nel nostro esempio, se il titolare del conto originale ha nominato il pronipote come beneficiario, l’RMD sarà molto piccolo, così come l’imposta dovuta (supponendo che il bambino di sei anni non abbia molto altro reddito). Ritirare di meno consente al saldo dell’IRA di continuare a crescere con differimento fiscale, consentendogli così di estendersi su diverse generazioni.

Professionisti

• Un allungamento dell’IRA ha potenzialmente fornito un reddito per tutta la vita a un giovane beneficiario.
• L’imposta totale pagata può essere inferiore a causa di distribuzioni minori per un periodo di tempo prolungato piuttosto che una somma forfettaria.
• Lo stretching ha dato più tempo affinché le attività diventassero esentasse, il che ha aumentato l’importo ricevuto dai beneficiari.

Contro

• Un beneficiario potrebbe non vivere una normale aspettativa di vita.
• Le modifiche alle leggi o ai regolamenti potrebbero avere effetti negativi sul proprietario o sui beneficiari, esattamente quello che è successo con l’approvazione e la firma del SECURE Act il 20 dicembre 2019.
• Se un beneficiario è minorenne, potrebbe essere necessario creare un conto di custodia o una tutela.

La linea di fondo

Un tratto IRA era comunemente usato da persone che volevano trasmettere un’eredità ai loro eredi in modo efficiente dal punto di vista fiscale. Con il passaggio del SECURE Act, il tratto IRA non è più consentito quando il titolare del conto originario muore dopo il 31 dicembre 2019. Per i beneficiari già in possesso di IRA ereditati, invece, prevalgono le vecchie regole.