Posso inserire l’IRA del mio coniuge nel mio account?

La risposta breve è “sì”. Secondo le regole per gli IRA ereditati, puoi trasferire il conto pensionistico individuale di un contribuente deceduto a un coniuge. In effetti, non è tanto una questione di “puoi farlo?” poiché è una questione di “come dovresti fare per farlo”. Esistono diverse opzioni ed è importante considerare le implicazioni di ciascuna, tenendo presente anche le regole di distribuzione minima richiesta (RMD).

Quali sono le regole relative agli IRA ereditati?

Supponiamo che il proprietario di un’IRA compia 72 anni, che, a partire dal 2020, è la data di inizio richiesta dall’Internal Revenue Service(RBD) per le distribuzioni, e inizi a prelevare fondi dal suo account. Un anno dopo, questo pensionato muore. Sua moglie gli sopravvive e, in quanto beneficiaria designata dell’account, eredita la sua IRA. Ha solo 69 anni.

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Il SECURE Act del 2019 ha rinviato l’età in cui i partecipanti al piano pensionistico devono iniziare a ricevere le distribuzioni minime richieste (RMD), da 70½ a 72, per i titolari di conti che non avevano compiuto 70½ anni entro la fine del 2019. Per coloro che lo avevano già, 70½ rimane la data di inizio richiesta RMD.

Il CARES Act del 2020, approvato nel marzo del 2020, in mezzo alla pandemia COVID-19, ha sospeso gli RMD per il resto del 2020.

I beneficiari coniugali possono fondamentalmente trattare un’IRA ereditata come se fosse la loro. Se hanno più di 59 anni e mezzo, sono liberi di prelevare quanto vogliono in qualsiasi momento dal conto ereditato, senza alcuna penalità;infatti, possono prelevare tutti i fondi in una volta sola, come una somma forfettaria. Tuttavia, se si tratta di un’IRA tradizionale, le cui distribuzioni sono completamente tassabili, ciò comporterebbe un costo fiscale elevato. Diamo un’occhiata ad alcune altre opzioni.

Rotolamento su un’IRA ereditata

In questo caso, la moglie non vuole trattare l’IRA come la sua, soprattutto dal momento che non è ancora 72, e così RMDS sono ancora diversi anni fuori. Può farlo nominandosi proprietaria dell’IRA di suo marito (tecnicamente, il vecchio account viene trasformato in uno ereditato, con un nome come AMANDA SMITH INHERITED IRA BENEFICIARY OF HERBERT SMITH). Oppure, se ha già la sua IRA, può combinare i fondi del marito con i suoi beni, trasferendoli sul suo conto.

Questo tipo di rollover, un privilegio esclusivo dei beneficiari del coniuge, consentirebbe a un coniuge di fare quanto segue:

1. Effettua contributi sul conto se sono idonei, ovvero se hanno un  reddito da lavoro  e hanno meno di 72 anni, nel caso di un’IRA tradizionale
2. Assegna un nome ai propri beneficiari
3. Posticipare gli RMD fino all’età di 72 anni, sempre nel caso di un’IRA tradizionale

Il rollover è una buona scelta per la moglie in questione. Poiché suo marito era più grande di lei, è in grado di ritardare l’assunzione degli RMD, come desiderava.

Il ribaltamento di un’IRA non è una decisione tutto o niente. Puoi analizzare l’account e trasferirne una parte sul tuo IRA, lasciando il saldo nell’account che hai ereditato. Tuttavia, non puoi cambiare idea una volta che hai suddiviso i fondi: non puoi restituire l’importo trasferito sul conto ereditato.

Inoltre, tieni presente che, una volta che i fondi sono nella tua IRA, sono soggetti a tutte le normali regole dell’IRA. Diciamo che sei vedovo all’età di 57 anni. Il tuo coniuge deceduto aveva 63 anni. Trasferisci i fondi dell’IRA ereditati nella tua IRA. Se poiprendi questi fondi dal tuo conto prima di raggiungere i 59 anni e mezzo, sarai soggetto a una penale del 10% sui prelievi anticipati, anche se i soldi provenivano originariamente da un conto il cui proprietario era oltre l’età della penalità. (Questo presuppone che non ti qualifichi per qualche altra eccezione alla penalità).

Punti chiave

• I beneficiari coniugali degli IRA hanno diverse opzioni, alcune delle quali uniche.
• Le vedove e i vedovi possono trasferire i fondi ereditati dall’IRA nelle proprie IRA.
• Se le distribuzioni minime richieste devono essere prese dall’IRA ereditata, vedove e vedovi possono calcolarle in base alle proprie aspettative di vita.
• I beneficiari coniugali possono anche svuotare un’IRA ereditata con un programma quinquennale.

La regola dei cinque anni

Esistono altre strategie per evitare RMD. Diciamo che erediti un’IRA che, per qualsiasi motivo, non desideri ribaltare. Se il proprietario non aveva ancora scelto un programma RMD o non aveva compiuto 72 anni, puoi posticipare l’accettazione di eventuali distribuzioni annuali a condizione che svuoti l’account entro la fine del quinto anno dopo la morte del proprietario originale. Questa è chiamata la regola dei  cinque anni. Supponiamo che il marito sia morto nell’aprile 2020. Se la moglie beneficiaria utilizza il metodo della regola dei cinque anni, deve ritirare tutti i fondi entro il 31 dicembre 2025.

Entro la finestra di 5 anni, i destinatari possono continuare a contribuire all’account IRA ereditato. Allo scadere di questi cinque anni, tuttavia, il beneficiario dovrà ritirare tutti i beni.

Il metodo dell’aspettativa di vita

Supponiamo che tu ereditiun’IRA ilcui proprietario decedutoaveva iniziato a prendere RMD. A meno che tu non trasferisca l’account, devi prenderli anche tu. Tuttavia, non devi prenderli al prezzo del proprietario originale. Invece, puoi ricalcolare l’importo annuale utilizzando la tua aspettativa di vita (calcolata utilizzando la tabella dell’aspettativa di vita singola dell’IRS). Ovviamente, questo approccio funziona principalmente se, come nel nostro esempio, il coniuge superstite è più giovane del defunto. Se il defunto fosse più giovane, sarebbe opportuno che tu rimanessi con la loro tariffa.

Una volta che questa opzione era aperta anche ai beneficiari non coniugali, ma il SECURE Act del 2019 lo ha cambiato. Ora, i beneficiari non coniugali devono svuotare gli IRA ereditati entro un decennio dalla morte del defunto.

Considerazioni speciali per gli IRA ereditati

Le opzioni di beneficiario coniugale si applicano solo se il coniuge è l’unico beneficiario principale dell’IRA. Se il coniuge è uno dei diversi beneficiari primari, il coniuge può essere soggetto alle opzioni di beneficiario non coniugale se sceglie di mantenere i beni in un’IRA ereditata. Tuttavia, il coniuge può distribuire la propria parte dei beni alla propria IRA e non è necessario che inizi le distribuzioni fino al proprio RBD.

La linea di fondo

Comunque tu decida di gestire la tua IRA ereditata, è importante essere a conoscenza di tutte le regole che circondano gli RMD. Conoscerli può aiutarti a evitare di commettere errori costosi e ideare la strategia più vantaggiosa per preservare i beni dell’IRA e la loro crescita fiscale differita.