Stock Option legale
Che cosa sono le stock option legali?
Una stock option legale è un tipo di stock option per i dipendenti (ESO) che, a differenza delle stock option non qualificate o non statutarie, offre ai partecipanti un vantaggio fiscale aggiuntivo. Questo tipo di retribuzione dei dipendenti può essere paragonata alle stock option incentivanti (ISO), che vengono assegnate al top management solo per la conservazione o per premiare la performance.
Punti chiave
- Le stock option legali sono un tipo di retribuzione in azioni dei dipendenti che deve essere accompagnata da un documento del piano che denota quante opzioni sono assegnate a quali dipendenti.
- Le stock option statutarie forniscono un vantaggio fiscale aggiuntivo che le stock option non qualificate o non statutarie non offrono.
- I dipendenti devono esercitare le stock option previste dalla legge dopo un periodo di maturazione, che può arrivare fino a 10 anni dopo averle ricevute.
- Il loro esercizio non dà luogo a un reddito imponibile immediatamente dichiarabile.
Comprensione delle stock option statutarie
Molti datori di lavoro forniscono vantaggi come stock option legali ai propri dipendenti. Denominate anche stock option incentivanti (ISO), sono utilizzate come un modo per attirare potenziali nuovi dipendenti o incoraggiare i dipendenti esistenti a rimanere con l’azienda.
In sostanza, l’azienda condivide una parte dei suoi profitti con i suoi dipendenti. Ciò offre al personale partecipante un ulteriore incentivo per garantire il successo dell’azienda, ricevendo al contempo una forma aggiuntiva di compensazione oltre al normale stipendio.
Requisiti legali per le stock option
Le stock option obbligatorie richiedono un documento del piano che delinei chiaramente quante opzioni devono essere assegnate a quali dipendenti. Tali dipendenti devono esercitare le loro opzioni entro 10 anni dalla loro ricezione.
Il prezzo di esercizio o di esercizio dell’opzione non può essere inferiore al prezzo di mercato del titolo al momento dell’assegnazione dell’opzione. Inoltre, le stock option statutarie non possono essere vendute fino ad almeno un anno dopo la data di esercizio e due anni dopo la data di assegnazione dell’opzione.
Prima che un dipendente possa esercitare queste opzioni, è necessario che trascorra un periodo di maturazione. Questo periodo è solitamente più lungo rispetto alle stock option non qualificate, altrimenti le implicazioni fiscali aumentano.
Le opzioni sono emesse alla data di assegnazione, ma la data in cui i dipendenti possono esercitare i propri diritti di acquisto delle opzioni è la data di esercizio.
Secondo l’ Internal Revenue Service (IRS), quando i datori di lavoro concedono ai propri dipendenti stock option obbligatorie, i dipendenti in genere non includono alcun importo nel loro reddito lordo quando ricevono o esercitano l’opzione. Nonostante ciò, i dipendenti che ricevono un’opzione legale su azioni possono rientrare nella tassazione minima alternativa per l’anno in cui vengono esercitate le loro opzioni legali.
Le stock option statutarie possono far scattare l’imposta minima alternativa per l’anno in cui vengono esercitate.
Considerazioni fiscali
Quando il titolo acquisito attraverso l’esercizio dell’opzione viene successivamente venduto, il dipendente avrà come conseguenza un reddito imponibile o una perdita deducibile. Questo è in genere valutato come una plusvalenza o una perdita in conto capitale. L’ipotesi è che il prezzo della stock option sarà inferiore al prezzo di mercato nel momento in cui l’opzione viene esercitata, il che consentirebbe al dipendente di eventualmente vendere l’attività a scopo di lucro.
Se il dipendente non soddisfa i requisiti speciali del periodo di detenzione, ovvero ha venduto le azioni prima che sia trascorso un anno dalla data di esercizio, il reddito derivante da tale vendita deve essere trattato come reddito ordinario. Tale importo viene anche aggiunto alla base dello stock al fine dicalcolare la perdita o il guadagno sulla disposizione dello stock.
Con un piano di acquisto di azioni dei dipendenti, dopo che le azioni acquisite esercitando un’opzione sono state trasferite o vendute per la prima volta, i dipendenti devono fornire moduli dal proprio datore di lavoro che includono le informazioni per la determinazione del reddito ordinario e del capitale da rendicontare.