Dipendente legale
Che cos’è un dipendente legale?
Un dipendente statutario è un appaltatore indipendente che viene trattato come un dipendente ai fini della ritenuta fiscale se soddisfa determinate condizioni. I datori di lavoro non sono autorizzati a trattenere le tasse per la maggior parte degli appaltatori indipendenti, ma i dipendenti statutari non sono considerati un dipendente o un appaltatore indipendente in senso stretto. Di conseguenza, i dipendenti statutari possono ricevere sia W-2 che 1099 dal loro datore di lavoro.
Punti chiave
- Un dipendente statutario è un appaltatore indipendente che è considerato un dipendente ai fini della ritenuta fiscale se soddisfa determinate condizioni.
- Questo in genere significa che riceveranno un W-2 ma non sono altrimenti considerati dipendenti a pieno titolo.
- Un dipendente statutario in genere riceve determinati vantaggi fiscali di cui beneficerebbero anche 1099 dipendenti.
Comprensione dei dipendenti statutari
Questa classe di dipendente può dedurre le spese di lavoro-correlato su schema C invece di schema A. I dipendenti statutari sono generalmente venditori o altri dipendenti che lavorano su commissione, ma possono anche essere persone che forniscono servizi mentre utilizzano strumenti o risorse di un’azienda.
“Statutario” si riferisce alla classificazione dell’Internal Revenue Service (IRS) dei lavoratori che sono soggetti a ritenuta fiscale per legge ai sensi delle sue norme di diritto comune.
I datori di lavoro devono trattenere le tasse di Social Security e Medicare dagli stipendi dei dipendenti statutari se vengono soddisfatte tutte e tre le seguenti condizioni.
- Il contratto di servizio afferma o implica che sostanzialmente tutti i servizi devono essere eseguiti personalmente da loro.
- Non hanno un investimento sostanziale nelle attrezzature e negli immobili utilizzati per eseguire i servizi (diverso da un investimento in strutture di trasporto).
- I servizi vengono eseguiti su base continuativa per lo stesso pagatore.
Un dipendente statutario non è una persona fisica che ha effettuato un investimento sostanziale nell’attrezzatura utilizzata nella prestazione dei servizi, diversa dalle attrezzature di trasporto, come un’auto personale per il trasporto nell’esecuzione dei servizi. Le norme statutarie sui dipendenti non si applicano anche se i servizi vengono forniti in un’unica transazione che non fa parte di un rapporto continuativo.
Non ci sono statistiche che mostrano il numero di contribuenti che si presentano come dipendenti statutari.
Esempi di dipendenti statutari
Un dipendente statutario è un individuo che rientra in una delle seguenti categorie come specificato dall’IRS:
- Un autista che distribuisce bevande (diverse dal latte) o carne, verdura, frutta o prodotti da forno, o un autista che ritira e consegna il bucato o il lavaggio a secco, se l’autista è il tuo agente o è pagato su commissione
- Un agente di vendita di assicurazioni sulla vita a tempo pieno la cui attività principale è la vendita di contratti di assicurazione sulla vita o di rendite, o entrambi, principalmente per una compagnia di assicurazioni sulla vita
- Una persona che lavora a casa su materiali o beni che fornisci e che devono essere restituiti a te oa una persona di tuo nome se fornisci anche le specifiche per il lavoro da svolgere
- Un venditore a tempo pieno in viaggio o in città che lavora per tuo conto e ti consegna ordini da grossisti, dettaglianti, appaltatori o operatori di hotel, ristoranti o altri stabilimenti simili (i beni venduti devono essere merci per la rivendita o forniture per l’uso nell’attività commerciale dell’acquirente; il lavoro svolto per te deve essere la principale attività commerciale del venditore.)
Ai dipendenti statutari viene concessa una detrazione fiscale maggiore per le loro spese aziendali rispetto agli altri dipendenti perché le spese della Tabella C non sono soggette alla soglia del reddito lordo rettificato del 2% come le spese della Tabella A.
Per ulteriori informazioni, vedere la pubblicazione IRS 15-A Employer’s Supplemental Tax Guide, che definisce i dipendenti rispetto agli appaltatori indipendenti per quanto riguarda le norme sulla ritenuta alla fonte.