I fondamenti della tassazione del sostegno sponsale
Il crescente tasso di divorzi in America ha portato alla creazione di vari tipi di sostegno coniugale in cui un ex coniuge è tenuto a pagare l’altro. Nella maggior parte dei casi, il coniuge con un reddito più elevato è tenuto a pagare un determinato importo al beneficiario più basso, sebbene vi siano delle eccezioni. Le regole fiscali sono diverse in base al tipo di supporto fornito, con gli alimenti deducibili dalle tasse. Ma ai sensi del Tax Cuts and Jobs Act, non è più così.
Questo articolo esplora i fattori che determinano il modo in cui il sostegno sponsale viene classificato e successivamente tassato.
Punti chiave
- Gli alimenti e il mantenimento dei figli sono i due tipi di assistenza finanziaria che vengono concessi agli ex coniugi, a seconda delle circostanze.
- In passato, gli alimenti erano deducibili dalle tasse per il pagatore e dichiarabili come reddito imponibile dal beneficiario; a seguito del passaggio della nuova legge fiscale, gli alimenti non sono più deducibili.
- I pagamenti per il mantenimento dei figli non sono mai stati deducibili dalle tasse e non possono essere dichiarati come detrazione.
Tipi di sostegno coniugale
Esistono due tipi principali di sostegno che vengono concessi agli ex coniugi oggi: gli alimenti e il mantenimento dei figli. Entrambi i tipi di sostegno sono concessi da un decreto di divorzio, accordo scritto di separazione o decreto di sostegno. Il mancato pagamento di uno di essi può comportare ulteriori azioni legali, incluso il sequestro dei rimborsi fiscali del pagatore o un contenzioso aggiuntivo da parte del legittimo destinatario. Diverse regioni hanno leggi diverse che delineano le conseguenze del mancato pagamento.
Gli alimenti non sono più deducibili
Questo tipo di sostegno coniugale viene spesso concesso nei divorzi in cui i bambini non sono coinvolti. Prima dell’approvazione del Tax Cuts and Jobs Act, i pagamenti degli alimenti erano dichiarati come una detrazione sopra la linea, deducibile dal pagatore e dichiarabile come reddito imponibile dal beneficiario.
Le regole che lo circondano includevano che gli alimenti dovevano essere chiaramente specificati nel divorzio, dovevano essere obbligatori e che i pagamenti effettuati volontariamente o al di fuori dei termini dell’accordo di divorzio non potevano essere considerati alimenti. Inoltre, solo i contanti possono essere considerati alimenti deducibili, nessun trasferimento di proprietà o altri beni.
Tuttavia, con l’approvazione del Tax Cuts and Jobs Act, gli alimenti non sono più disponibili come detrazione. Le coppie che hanno finalizzato il divorzio e la separazione entro il 31 dicembre 2018, hanno potuto richiedere la detrazione al momento della presentazione delle tasse del 2018.
Gli alimenti erano precedentemente deducibili dalle tasse ma non lo sono più, a seguito del passaggio del Tax Cuts and Jobs Act.
Il mantenimento dei figli non è detraibile
Questa forma di sostegno coniugale è specificatamente designata a beneficio di eventuali figli dell’ex coniuge. Il mantenimento dei figli non è deducibile dal pagatore o segnalato come reddito imponibile dal beneficiario. Alcuni eventi riguardanti i bambini, come il raggiungimento della maggiore età o il trasferimento di casa, comportano una modifica ai requisiti di mantenimento dei figli. Sia l’IRS che i governi statali hanno l’autorità di guarnire eventuali rimborsi fiscali nel tentativo di raccogliere il mantenimento dei figli delinquenti.
Insediamenti di proprietà e QDRO
Qualsiasi divisione iniziale di proprietà derivante dal divorzio è generalmente considerata dall’IRS uno scambio di proprietà esentasse. Il destinatario prende sulla base di qualsiasi proprietà ricevuta e non paga alcuna imposta sul reddito al momento del suo trasferimento. Qualsiasi tipo di IRA o piano pensionistico trasferito da un coniuge a un altro in base a un ordine di relazioni interne qualificato (QDRO) è anche considerato uno scambio di proprietà esentasse.
Quale tipo di pagamento è migliore?
Dal punto di vista fiscale, i pagamenti degli alimenti in precedenza favorivano il pagatore, mentre i pagamenti del mantenimento dei figli erano più vantaggiosi per il beneficiario. Tuttavia, con la nuova legge, nessuno dei due pagamenti ha un vantaggio fiscale per il pagatore. Ci sono diversi fattori che le coppie che divorziano dovrebbero considerare quando si determina la natura e l’importo dei pagamenti da effettuare. Chi richiederà le esenzioni dalla dipendenza e il credito d’imposta per i bambini per i bambini coinvolti come dipendenti è una questione. Se il reddito di uno dei coniugi è troppo alto per usufruire dei vantaggi fiscali, potrebbe essere saggio consentire all’altro coniuge di farlo, magari in cambio di pagamenti inferiori per il mantenimento dei figli o altri accordi finanziari.
Se il reddito del coniuge ricevente è piuttosto basso, il pagamento degli alimenti può avere un impatto minimo o nullo sul suo reddito, e quindi può essere eletto in cambio di altri benefici che devono essere forniti dal pagatore, come un accordo di custodia più favorevole. La natura dei requisiti di pagamento dipende anche dalle circostanze generali del divorzio.
La linea di fondo
Le coppie che divorziano dovrebbero riconoscere che è nel migliore interesse di entrambe le parti conoscere queste regole e pianificare di conseguenza. La mancata comprensione delle implicazioni fiscali dei pagamenti coniugali derivanti dal divorzio può portare a mancati crediti e detrazioni, riducendo in ultima analisi il reddito di entrambe le parti coinvolte. Le coppie che stanno contemplando il divorzio o che hanno iniziato il processo di divorzio può essere saggio consultare un professionista con una formazione specializzata nelle ramificazioni finanziarie del divorzio, come uno specialista in divorzio certificato.