Metodo delle azioni specifiche

Cos’è il metodo delle azioni specifiche?

Il metodo delle azioni specifiche è un modo per i singoli investitori di manipolare le loro plusvalenze o minusvalenze quando vendono alcune, ma non tutte, le loro azioni di un particolare titolo. L’obiettivo del metodo delle azioni specifiche è ridurre la responsabilità fiscale in un dato anno, in genere, mostrando una perdita più grande o un guadagno il più piccolo possibile.

Comprensione del metodo delle azioni specifiche

Il metodo delle azioni specifiche può ridurre al minimo la dimensione di una plusvalenza o massimizzare la dimensione di una perdita in conto capitale, ai fini fiscali, quando si vendono azioni di una società o di un fondo. Funziona scegliendo di vendere azioni specifiche quando si riduce la propria posizione in un’azione. La vendita delle azioni con la base di costo più elevato (ovvero, le azioni per cui l’investitore ha pagato di più), mostrerà una plusvalenza minore o una maggiore minusvalenza, riducendo in entrambi i casi la responsabilità fiscale per un dato anno.

Il metodo delle condivisioni specifiche funziona solo se vengono soddisfatte determinate condizioni. Il metodo richiede che l’investitore abbia acquistato più lotti dello stesso titolo a prezzi diversi, venda solo alcune delle azioni dell’investitore in un’azione e abbia tenuto un registro della base di costo di ogni acquisto di azioni o fondi.

Assumendo tutte queste condizioni, l’investitore deve fornire informazioni dettagliate al broker che gestisce il conto dell’investitore su quali azioni vendere. In caso contrario, il prezzo medio pagato per tutte le azioni dello stesso titolo costituirà la base dei costi e l’investitore si ritroverà con una responsabilità fiscale maggiore del necessario.

Due opzioni all’interno del metodo delle azioni specifiche

Sebbene generalmente sia nell’interesse dell’investitore scegliere le azioni con il costo più elevato da vendere con il metodo delle azioni specifiche, ci sono delle eccezioni. Se le azioni con il costo più elevato fossero state acquistate nell’ultimo anno, la scelta di venderle con il metodo delle azioni specifiche sarebbe conteggiata come una plusvalenza a breve termine, che è tassata alle aliquote dell’imposta sul reddito, piuttosto che all’aliquota della plusvalenza inferiore. In tal caso, l’investitore sceglierebbe le azioni con il costo più elevato tra quelle acquistate un anno fa o più.

Un’altra situazione in cui un investitore devierà dalla strategia tipica si verifica se il reddito imponibile dell’investitore, comprese le plusvalenze a lungo termine, scende al di sotto di una certa soglia. Nel 2019, il numero è di $ 39.375 per gli individui e $ 78.750 per i filer congiunti. Al di sotto di tale soglia, le plusvalenze a lungo termine non sono soggette a tassazione. In tal caso, l’investitore può scegliere di specificare le azioni con la base di costo più basso al fine di massimizzare il guadagno sulla carta e trarre il massimo vantaggio dall’aliquota fiscale dello 0%, lasciando da specificare le azioni con il costo più elevato nel portafoglio quando è più vantaggioso.