Una pensione semplificata per i dipendenti (SEP) è detraibile dalle tasse IRA?
I pagamenti effettuati a un’IRA semplificata per i dipendenti (SEP) sono deducibili dalle tasse per i datori di lavoro, ma esiste un limite annuale sui contributi. Gli IRA SEP sono finanziati esclusivamente dal datore di lavoro utilizzando dollari deducibili dalle tasse. Per il 2020, un datore di lavoro può contribuire fino al 25% della retribuzione di un dipendente o $ 57.000, a seconda di quale sia inferiore, e nel 2021 tale importo sale a $ 58.000.1
Punti chiave
- I datori di lavoro possono detrarre i pagamenti a un’IRA semplificata per i dipendenti (SEP) per un dipendente fino a stabilire dei limiti.
- Gli imprenditori che avviano un SEP IRA possono avere diritto a un credito d’imposta fino a $ 500 all’anno.
- I contributi e le entrate SEP IRA possono essere ritirati in qualsiasi momento, fatte salve le limitazioni generali imposte agli IRA tradizionali.
Cos’è un SEP IRA?
Un IRA SEP è un tipo di IRA tradizionale disponibile per lavoratori autonomi, liberi professionisti e proprietari di piccole imprese. I dipendenti non possono contribuire a un SEP IRA che l’azienda apre per loro conto. I contributi provengono esclusivamente dal datore di lavoro e non sono tenuti a contribuire ogni anno.
Quando si effettuano i contributi SEP IRA, i datori di lavoro sono tenuti a contribuire con una percentuale uguale di reddito per ogni dipendente. Ciò vale per ogni dipendente che ha svolto servizi nel corso dell’anno, anche per i dipendenti che muoiono o terminano il rapporto di lavoro prima dell’erogazione dei contributi.
Inoltre, gli imprenditori che avviano un SEP possono avere diritto a un credito d’imposta fino a $ 500 all’anno per i primi tre anni di apertura del conto SEP.
I lavoratori autonomi possono contribuire fino al 20% del reddito netto a un SEP IRA, o al limite di contribuzione annuale, a seconda di quale sia inferiore.
Qual è l’idoneità per il SEP di un datore di lavoro?
Una volta che un imprenditore ha istituito un SEP IRA, deve includere tutti i dipendenti idonei nel piano, che è definito come:
- Dipendenti 21 anni o più, chi
- Ho lavorato per te per almeno tre degli ultimi cinque anni, e chi
- Hai guadagnato almeno $ 600 di reddito dalla tua attività per l’anno
Un datore di lavoro potrebbe abbassare le soglie di ammissibilità, ad esempio abbassando l’età o i requisiti minimi di servizio. Tuttavia, i requisiti di idoneità devono essere applicati a tutti allo stesso modo.
Per gli individui che non sono lavoratori autonomi, il compenso utilizzato per determinare i contributi SEP IRA include salari, stipendi, onorari per servizi professionali, commissioni e mance, benefici accessori e bonus. La retribuzione generalmente include importi differiti, a scelta del dipendente, nell’ambito di piani di benefici quali piani 401 (k), piani 403 (b), IRA SEMPLICI, piani della sezione 457 e piani della mensa della sezione 125.
Scadenza contribuzione e prelievi
Il termine per stabilire un piano SEP IRA e per effettuare i contributi è il termine per la presentazione della dichiarazione dei redditi del datore di lavoro, comprese le estensioni.9 I contributi di recupero non sono consentiti negli IRA SEP in quanto sono versati da individui piuttosto che da datori di lavoro.
I contributi e le entrate SEP IRA possono essere ritirati in qualsiasi momento soggetti alle limitazioni generali imposte agli IRA tradizionali. Un prelievo è tassabile nell’anno ricevuto. Se un partecipante effettua un prelievo prima dei 59 anni e mezzo, generalmente si applica una tassa aggiuntiva del 10%. I contributi e i guadagni SEP IRA possono essere trasferiti esentasse ad altri IRA e piani pensionistici dopo due anni di partecipazione.