Perdita a breve termine

Che cos’è una perdita a breve termine?

Una perdita a breve termine si realizza quando un’attività viene venduta in perdita che è stata detenuta solo per meno di un anno. Una perdita non realizzata a breve termine descrive una posizione che è attualmente detenuta con una perdita netta sul prezzo di acquisto ma non è stata chiusa (entro la soglia di un anno). Le perdite nette a breve termine sono limitate a una detrazione massima di $ 3.000 all’anno, che può essere utilizzata a fronte di guadagni o altri redditi ordinari.

Le perdite a breve termine possono essere contrastate con le perdite a lungo termine. Le perdite a lungo termine derivano da attività detenute per più di 12 mesi e comportano un trattamento fiscale diverso dalle perdite a breve termine.

 

Punti chiave

• Una perdita a breve termine è un disavanzo realizzato dalla vendita di proprietà personali o di investimento detenute per un anno o meno.
• L’importo della perdita a breve termine è la differenza tra la base del capitale attivo – o il prezzo di acquisto – e il prezzo di vendita ricevuto per la sua vendita.
• Le perdite a breve termine possono essere utilizzate per compensare i guadagni a breve termine tassati sul reddito regolare, che può variare dal 10% al 37%.

Abbattere la perdita a breve termine

Le perdite a breve termine sono determinate calcolando tutti i guadagni e le perdite a breve termine dichiarati nella Parte II delmoduloIRS Schedule D.Se la cifra netta è una perdita, qualsiasi importo superiore a $ 3.000 – o $ 1.500 per chi è sposato che dichiara separatamente – deve essere differito all’anno successivo. Ad esempio, se un contribuente ha una perdita di capitale netta a breve terminedi $ 10.000, può dichiarare una perdita di $ 3.000 ogni anno per tre anni, deducendo gli ultimi $ 1.000 nel quarto anno successivo alla vendita delle attività.

Le perdite a breve termine svolgono un ruolo essenziale nel calcolo della responsabilità fiscale. Le perdite su un investimento vengono prima utilizzate per compensare plusvalenze dello stesso tipo (vale a dire guadagni a breve termine ). Pertanto, le perdite a breve termine vengono prima detratte dalle plusvalenze a breve termine e le perdite a lungo termine vengono detratte dai guadagni a lungo termine. Le perdite nette di entrambi i tipi possono quindi essere detratte dall’altro tipo di guadagno.

Esempio di perdita a breve termine

Ad esempio, se hai $ 1.000 di perdita a breve termine e solo $ 500 di guadagno a breve termine, la perdita netta di $ 500 a breve termine può essere detratta dal tuo guadagno netto a lungo termine, se ne hai uno. Se hai una perdita di capitale netta complessiva per l’anno, puoi detrarre fino a $ 3.000 di tale perdita contro altri tipi di reddito, inclusi lo stipendio e il reddito da interessi, ad esempio. Gli investitori possono godere del vantaggio di qualsiasi perdita di capitale netta in eccesso riportata agli anni successivi, da detrarre dalle plusvalenze e contro un massimo di $ 3.000 di altri tipi di reddito. Come notato sopra, quando si utilizza lo stato di deposito “deposito separato per matrimonio”, tuttavia, il limite annuo di detrazione della perdita in conto capitale netto è di soli $ 1.500.