15 Detrazioni fiscali e benefici per i lavoratori autonomi

Nel corso degli anni, i legislatori hanno scritto numerose righe nel codice fiscale per ammorbidire il colpo dei costi aggiuntivi che i lavoratori autonomi devono sostenere mentre fanno affari. IlTax Cuts and Jobs Act (TCJA), approvato a dicembre 2017 ed efficace a partire dall’anno fiscale 2018, ha apportato diverse modifiche alledetrazioni fiscali dei lavoratori autonomi. Molte di queste modifiche sono temporanee e scadranno nel 2025, ma altre sono permanenti.1

La legge colpisce lepiccole imprese in molti modi, in particolare attraverso una detrazione del 20% del reddito d’impresa qualificato per le imprese di passaggio, quelle che pagano le tasse tramite contribuenti individuali piuttosto che tramite una società.

Alcune detrazioni eliminate includono:

• Intrattenimento e detrazione dei benefici accessori
• Deduzione delle spese di parcheggio, trasporto pubblico o pendolarismo dei dipendenti
• Detrazione attività di produzione interna
• Detrazione delle spese di lobbying locale
• Detrazione delle spese di transazione o legali in un caso di molestia sessuale, quando la transazione è soggetta a non divulgazione

È necessaria una revisione delle più comuni imposte e detrazioni per i lavoratori autonomi per tenerti aggiornato su eventuali modifiche necessarie ai pagamenti delle imposte trimestrali stimati.

Punti chiave

• Il Taxes Cuts and Jobs Act, entrato in vigore nel 2018, ha incluso una serie di modifiche alle detrazioni fiscali per i lavoratori autonomi.
• Se sei un lavoratore autonomo, è importante rivedere ciò che puoi detrarre ogni anno per rendere la tua attività il più redditizia possibile.
• Esistono due modi per calcolare una detrazione per un ufficio a casa e un veicolo utilizzato per scopi commerciali. Vale la pena fare calcoli per entrambi i metodi per vedere quale è più vantaggioso dal punto di vista finanziario.
• I pasti con i clienti e i viaggi d’affari sono deducibili, ma i pasti inclusi nell’intrattenimento potrebbero non esserlo, secondo il TCJA.
• I premi per l’assicurazione che acquisti per proteggere la tua attività e per l’assicurazione sanitaria sono detrazioni legittime. E non dimenticare i costi di avvio, pubblicità e piano pensionistico.

1. Imposta sul lavoro autonomo

L’  imposta sul lavoro autonomo si  riferisce alle  tasse Medicare  e  Social Security  che i lavoratori autonomi devono pagare. Ciò include liberi professionisti, imprenditori indipendenti e proprietari di piccole imprese. L’aliquota fiscale sul lavoro autonomo è del 15,3%, che include il 12,4% per la previdenza sociale e il 2,9% per Medicare.

I datori di lavoro e i dipendenti condividono l’imposta sul lavoro autonomo. Ciascuno paga il 7,65%. Le persone che sono completamente lavoratori autonomi pagano il totale da sole.

Se il reddito supera una certa soglia, si applica un’aliquota fiscale aggiuntiva Medicare dello 0,9%. Le cifre della soglia sono:

• Deposito per matrimonio congiunto: $ 250.000
• Deposito separato per matrimonio: $ 125.000
• Singolo: $ 200.000
• Capofamiglia: (con persona qualificata): $ 200.000
• Vedova qualificata con figlio a carico: $ 200.000

Le soglie di reddito per l’imposta Medicare aggiuntiva si applicano non solo al reddito da lavoro autonomo, ma anche a salari, indennità e reddito da lavoro autonomo combinati. Quindi, se hai $ 100.000 di reddito da lavoro autonomo e il tuo coniuge ha $ 160.000 di stipendio da dipendente, dovrai pagare l’imposta Medicare aggiuntiva dello 0,9% sui $ 10.000 per i quali il tuo reddito congiunto supera la soglia di $ 250.000.

Pagare tasse extra per essere il capo di te stesso non è divertente. La buona notizia è che l’imposta sul lavoro autonomo ti costerà meno di quanto potresti pensare perché puoi detrarre metà dell’imposta sul lavoro autonomo dal tuo  reddito netto quando calcoli l’imposta sul reddito. L’  IRS  considera la parte “datore di lavoro” dell’imposta sul lavoro autonomo come una spesa aziendale e consente di detrarla di conseguenza.

È importante notare che l’imposta sul lavoro autonomo si riferisce alle tasse di previdenza sociale e Medicare, simili alla FICA pagata da un datore di lavoro. Quando un contribuente prende una detrazione della metà dell’imposta sul lavoro autonomo, è solo una detrazione per il calcolo dell’imposta sul reddito di quel contribuente. Non riduce il reddito netto da lavoro autonomo né riduce l’imposta sul lavoro autonomo stessa.

Ricorda, stai pagando il primo 7,65% se sei un lavoratore autonomo o lavori per qualcun altro. E quando lavori per qualcun altro, stai indirettamente pagando la parte del datore di lavoro perché sono soldi che il tuo datore di lavoro non può permettersi di aggiungere al tuo stipendio.

Tuttavia, il Coronavirus, Aid, Relief, and Economic Security Act (CARES) Act è stato firmato in legge nel marzo del 2020, che ha apportato modifiche ad alcune norme fiscali. I lavoratori autonomi possono differire il pagamento del 50% della tassa di previdenza sociale imposta ai sensi della sezione 1401 (a) dell’Internal Revenue Code sui guadagni netti da reddito di lavoro autonomo per il periodo che inizia il 27 marzo 2020 e termina il 31 dicembre, 2020. (la sezione 2302 della legge CARES definisce questo periodo “periodo di differimento dell’imposta sui salari”).

I lavoratori autonomi determinano il loro reddito netto da lavoro autonomo e le detrazioni in base al loro metodo di contabilizzazione. La maggior parte dei lavoratori autonomi utilizza il metodo di contabilità in contanti e pertanto includerà tutti i redditi effettivamente o costruttivamente percepiti durante il periodo e tutte le detrazioni effettivamente pagate durante il periodo nel determinare il reddito netto da lavoro autonomo.

2. Home Office

La  detrazione home office è una delle più complesse di tutte. In breve, il costo di qualsiasi spazio di lavoro che utilizzi regolarmente ed esclusivamente per la tua attività, indipendentemente dal fatto che lo affittiate o lo possiate, può essere detratto come  spesa per l’ home office.

Sei fondamentalmente sul sistema dell’onore, ma dovresti essere pronto a difendere la tua detrazione in caso di audit IRS. Un modo per farlo è preparare un diagramma del tuo spazio di lavoro, con misurazioni accurate, nel caso in cui ti venga richiesto di inviare queste informazioni per convalidare la tua deduzione, che utilizza la metratura del tuo spazio di lavoro nel suo calcolo.

Oltre allo spazio per l’ufficio stesso, le interessi ipotecari deducibili , ammortamento della casa , utenze,  assicurazioni per i proprietari e riparazioni che paghi durante l’anno.

Se il tuo ufficio in casa occupa il 15% della tua casa, ad esempio, il 15% della bolletta elettrica annuale diventa deducibile dalle tasse. Alcune di queste detrazioni, come gli interessi ipotecari e l’ammortamento della casa, si applicano solo a coloro che possiedono piuttosto che affittare il loro spazio ufficio a casa.

Come calcolare la detrazione del ministero degli interni

Hai due scelte per calcolare la detrazione del tuo ufficio a casa: il metodo standard o l’opzione semplificata e non devi usare lo stesso metodo ogni anno. Il metodo standard richiede di calcolare le spese effettive dell’ufficio domestico e di tenere registri dettagliati in caso di verifica.

L’opzione semplificata ti consente di moltiplicare una tariffa determinata dall’IRS per la metratura del tuo ufficio a casa. Per utilizzare l’opzione semplificata, il tuo ufficio a casa non deve essere più grande di 300 piedi quadrati e non puoi detrarre l’ammortamento o le detrazioni dettagliate relative alla casa .

L’opzione semplificata è una scelta chiara se hai poco tempo o non riesci a raccogliere buoni registri delle tue spese deducibili per l’home office. Tuttavia, poiché l’opzione semplificata è calcolata come $ 5 per piede quadrato, con un massimo di 300 piedi quadrati, il massimo che potrai detrarre è $ 1.500.

Se vuoi assicurarti di richiedere la più grande detrazione da ufficio a cui hai diritto, ti consigliamo di calcolare la detrazione utilizzando sia il metodo normale che quello semplificato. Se scegli il metodo standard, calcola la detrazione utilizzando il modulo IRS 8829, Spese per uso aziendale della tua casa.

3. Internet e bollette telefoniche

Indipendentemente dal fatto che tu richieda la detrazione per l’ufficio domestico, puoi detrarre la parte aziendale delle spese per telefono, fax e Internet. La chiave è detrarre solo le spese direttamente correlate alla tua attività. Ad esempio, potresti detrarre i costi relativi a Internet per la gestione di un sito Web per la tua azienda.

Se disponi di una sola linea telefonica, non devi detrarre l’intera bolletta mensile, che include sia l’uso personale che quello aziendale. Secondo il sito web dell’IRS, “Non puoi detrarre il costo del servizio telefonico locale di base (comprese eventuali tasse) per la prima linea telefonica che hai a casa, anche se hai un ufficio a casa tua”. Tuttavia, puoi detrarre il 100% del costo aggiuntivo delle chiamate di lavoro a lunga distanza o il costo di una seconda linea telefonica dedicata esclusivamente alla tua attività.

4. Premi dell’assicurazione sanitaria

Se sei un lavoratore autonomo, paghi i  premi assicurativi sanitari, dentistici e qualificati a  lungo termine (LTC).

Puoi anche detrarre i premi che hai pagato per fornire la copertura al tuo coniuge, alle persone a carico e ai tuoi figli che avevano meno di 27 anni a fine anno, anche se non sono dipendenti dalle tue tasse. Calcolare la detrazione utilizzando il foglio di lavoro sulla detrazione dell’assicurazione sanitaria autonoma nella pubblicazione IRS 535.

5. Pasti

Un pasto è una spesa aziendale deducibile dalle tasse quando viaggi per lavoro, a una conferenza di lavoro o per intrattenere un cliente. Il pasto non può essere sontuoso o stravagante date le circostanze e, in passato, si poteva detrarre solo il 50% del costo effettivo del pasto se si conservano le ricevute o il 50% dell’indennità pasto standard se si tiene traccia del tempo e del luogo e lo scopo commerciale del viaggio, ma non le ricevute effettive dei pasti.

Tuttavia, la detrazione è stata modificata, secondo il Testo Unico degli Stanziamenti, 2021, HR 133, Indennità temporanea di una detrazione completa per pranzi di lavoro. Il conto consente temporaneamente una detrazione del 100% delle spese aziendali per i pasti (anziché l’attuale 50%) purché la spesa sia per cibo o bevande fornite da un ristorante. Questa disposizione è efficace per le spese sostenute dopo il 31 dicembre 2020 e scade alla fine del 2022.

L’indennità pasto standard è l’aliquota M&IE federale, che si trova sulsito web della US General Services Administration(GSA) per ogni anno fiscale. Il pranzo che mangi da solo alla tua scrivania non è detraibile dalle tasse.

Inoltre, prima del Tax Cuts and Jobs Act, i pasti e le spese di intrattenimento erano considerati all’unisono. Per gli anni fiscali 2018 e successivi, secondo il sito web dell’IRS, “se cibo o bevande vengono forniti durante o in occasione di un evento di intrattenimento e il cibo e le bevande sono stati acquistati separatamente dall’intrattenimento o il costo di cibo e bevande è stato indicato separatamente da il costo dell’intrattenimento su uno o più conti, fatture o ricevute, potresti essere in grado di detrarre i costi dichiarati separatamente come spese per il pasto “. Tuttavia, se i pasti non sono identificati separatamente sulla ricevuta, non possono essere detratti affatto.

6. Viaggio

Per qualificarsi come detrazione fiscale, i viaggi d’affari devono durare più a lungo di una normale giornata lavorativa, richiedere di dormire o riposare e svolgersi lontano dall’area generale della tua  sede fiscale  (di solito, fuori dalla città in cui si trova la tua attività).

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Distribuire biglietti da visita durante l’addio al celibato del tuo amico a Las Vegas non rende il tuo viaggio deducibile dalle tasse.

Inoltre, per essere considerato un viaggio di lavoro, dovresti avere uno scopo aziendale specifico pianificato prima di partire e devi effettivamente impegnarti in attività commerciali, come trovare nuovi clienti, incontrarli o apprendere nuove competenze direttamente correlate alla tua attività. mentre sei in viaggio. Distribuire biglietti da visita in un bar durante l’addio al celibato del tuo amico non renderà il tuo viaggio a Las Vegas deducibile dalle tasse.

Conserva registrazioni e ricevute complete e accurate per le tue spese e attività di viaggio d’affari, poiché questa detrazione spesso attira il controllo dell’IRS.

Le spese di viaggio deducibili includono il costo del trasporto da e per la destinazione (come il biglietto aereo), il costo del trasporto a destinazione (come il noleggio auto, la tariffa Uber o i biglietti della metropolitana), l’alloggio e i pasti.

Non puoi detrarre spese sontuose o stravaganti, ma non devi nemmeno scegliere le opzioni più economiche disponibili. Non dimenticare che tu, non i tuoi compagni contribuenti, pagherai la maggior parte delle spese di viaggio, quindi è nel tuo interesse mantenerle ragionevoli.

Le spese di viaggio per lavoro sono deducibili al 100%, ad eccezione dei pasti, che sono limitati al 50%. Se il tuo viaggio unisce l’utile al dilettevole, le cose si complicano molto; in poche parole, puoi detrarre solo le spese relative alla parte lavorativa del tuo viaggio.

Se il tuo coniuge (che non lavora per te come dipendente) si unisce a te per un viaggio di lavoro, ad esempio, puoi detrarre solo la parte dei costi di alloggio e trasporto che sarebbero stati sostenuti se avessi viaggiato da solo. Non dimenticare che anche la parte lavorativa del tuo viaggio deve essere pianificata in anticipo.

7. Uso del veicolo

Quando usi la tua auto per affari, le tue spese per quei viaggi sono deducibili dalle tasse. Assicurati di tenere registrazioni eccellenti della data, del chilometraggio e dello scopo di ogni viaggio e non cercare di rivendicare viaggi in auto personali come viaggi in auto di lavoro.

Puoi calcolare la detrazione utilizzando la  tariffa chilometrica standard  determinata annualmente dall’IRS o le spese effettive.

Le tariffe chilometriche standard sono di 57,5 ​​centesimi per miglio nel 2020 e 56 centesimi per miglio nel 2021.1516

L’utilizzo della tariffa chilometrica standard è più semplice perché richiede una registrazione e un calcolo minimi. Basta annotare le miglia lavorative percorse e le date in cui le percorri. Quindi, moltiplica le miglia aziendali annuali totali per la tariffa di miglia standard. Questo importo è la tua spesa deducibile.

Per utilizzare il metodo delle spese effettive, è necessario calcolare la percentuale di guida svolta per lavoro durante tutto l’anno, nonché il costo totale di esercizio dell’auto, inclusi ammortamento, gas, cambi dell’olio, tasse di registrazione, riparazioni e assicurazione auto. Se hai speso $ 3.000 per le spese di gestione dell’auto   e hai utilizzato l’auto per affari il 10% delle volte, la tua detrazione sarebbe $ 300.

Se desideri utilizzare la tariffa chilometrica standard su un’auto che possiedi, devi utilizzare tale metodo nel primo anno in cui l’auto è disponibile per l’uso nella tua attività. Negli anni successivi, puoi scegliere di utilizzare la tariffa chilometrica standard o passare alle spese effettive. Se stai noleggiando un veicolo e desideri utilizzare la tariffa chilometrica standard, devi utilizzare la tariffa chilometrica standard in ogni anno del periodo di noleggio.

Come per la detrazione da ufficio a casa, potrebbe valere la pena calcolare la detrazione in entrambi i modi in modo da poter richiedere l’importo maggiore.

8. Interesse

L’interesse su un prestito aziendale da una banca è una spesa aziendale deducibile dalle tasse. Se un prestito viene utilizzato sia per scopi aziendali che personali, la parte commerciale degli interessi passivi del prestito viene allocata in base alla destinazione dei proventi del prestito.

Dovrai tracciare l’erogazione di fondi per usi vari se l’intero prestito non viene utilizzato per attività legate all’attività commerciale. Gli interessi della carta di credito non sono deducibili dalle tasse quando si sostengono gli interessi per acquisti personali, ma quando gli interessi si applicano agli acquisti aziendali, sono deducibili dalle tasse.

Detto questo, è sempre più economico spendere solo i soldi che hai già e non sostenere alcuna  spesa per interessi  . Una detrazione fiscale ti restituisce solo una parte dei tuoi soldi, non tutti, quindi cerca di evitare di prendere in prestito denaro. Per alcune aziende, tuttavia, il prestito può essere l’unico modo per diventare operativi, per sostenere l’attività nei periodi lenti o per accelerare i periodi di punta.

9. Pubblicazioni e abbonamenti

Il costo di riviste specializzate, giornali e libri direttamente correlati alla tua attività è deducibile dalle tasse. Un quotidiano, ad esempio, non sarebbe sufficientemente specifico per essere considerato una spesa aziendale. Un abbonamento a “Nation’s Restaurant News” sarebbe detraibile dalle tasse se sei il proprietario di un ristorante e il cofanetto “Modernist Cuisine” da diverse centinaia di dollari di Nathan Myhrvold è un legittimo acquisto di libri per uno chef personale di alto livello autonomo.

10. Istruzione

Qualsiasi spesa per l’istruzione che desideri detrarre deve essere correlata al mantenimento o al miglioramento delle tue capacità per la tua attività esistente. Il costo delle lezioni per prepararsi a una nuova linea di lavoro non è detraibile.

Se sei un consulente immobiliare, seguire un corso chiamato ” Analisi degli investimenti immobiliari  ” per rispolverare le tue abilità sarebbe deducibile dalle tasse, ma un corso su come insegnare lo yoga non lo sarebbe.

11. Assicurazione aziendale

Paghi premi per qualsiasi tipo di assicurazione per aziendale o l’ assicurazione di responsabilità civile aziendale? In tal caso, puoi detrarre i premi.

Ad alcune persone non piace pagare i premi assicurativi perché li percepiscono come uno spreco di denaro se non devono mai presentare un reclamo. La detrazione fiscale dell’assicurazione aziendale può aiutare ad alleviare quell’avversione.

12. Affitto

Se affittate uno spazio ufficio, potete detrarre l’importo pagato per l’affitto. Puoi anche detrarre gli importi pagati per qualsiasi attrezzatura noleggiata. E se devi pagare una commissione per annullare un contratto di locazione aziendale, anche quella spesa è deducibile.

Ma non puoi detrarre le spese di affitto su qualsiasi proprietà che possiedi, anche parzialmente. Inoltre, l’affitto deve essere di importo ragionevole. La necessità di un test di ragionevolezza si verifica in genere quando tu e il proprietario siete imparentati, ma l’affitto è considerato ragionevole se è lo stesso importo che paghereste a uno sconosciuto.

13. Costi di avvio

L’IRS di solito richiede di detrarre le spese maggiori nel tempo come spese in conto capitale piuttosto che tutte in una volta. Tuttavia, puoi detrarre fino a $ 5.000 dai costi di avvio dell’attività nel primo anno di attività o attività commerciale attiva.

Esempi di costi di avvio deducibili dalle tasse includono ricerche di mercato e costi di viaggio per l’avvio della tua attività, individuazione di potenziali sedi aziendali, pubblicità, spese legali e spese contabili.

La detrazione di $ 5.000 viene ridotta dell’importo che il costo di avvio totale supera i $ 50.000. Se crei una società o una LLC per la tua attività, puoi detrarre fino a $ 5.000 in più dai costi organizzativi come le spese di deposito statali e le spese legali.

Anche gli onorari professionali di consulenti, avvocati, commercialisti e simili sono deducibili in qualsiasi momento, anche se non sono costi di avviamento.

Le spese aziendali come l’acquisto di attrezzature o veicoli non sono considerate costi di avvio, ma possono essere ammortizzate o ammortizzate come spese in conto capitale.

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14. Pubblicità

Paghi per gli annunci su Facebook o Google, un cartellone pubblicitario, uno spot televisivo o volantini spediti per posta? I costi che devi sostenere per pubblicizzare la tua attività sono deducibili dalle tasse.

Puoi persino detrarre il costo della pubblicità che incoraggia le persone a donare in beneficenza, mettendo anche il nome della tua attività davanti al pubblico nella speranza di acquisire clienti. Un cartello che pubblicizza “Holiday Toy Drive sponsorizzato da Robert’s Hot Dogs”, per esempio, sarebbe deducibile dalle tasse.

15. Contributi al piano pensionistico

Una detrazione che puoi prendere per te stesso che è particolarmente utile è la detrazione per icontributi del SEP-IRA,  SIMPLE IRA e solo 401 (k)  riducono la tua fattura fiscale ora e ti aiutano ad accumulare guadagni sugli investimenti differiti dalle tasse per dopo.

Per l’ anno fiscale 2020 e 2021 , ad esempio, potresti concretamente contribuire fino a $ 19.500 di stipendio differito (o $ 26.000, con il contributo di recupero di $ 6.500, se hai 50 anni o più).

Inoltre, puoi contribuire con un altro 25% del tuo reddito netto di lavoro autonomo dopo aver detratto metà dell’imposta sul lavoro autonomo e dei contributi per te stesso. I contributi massimi totali non possono superare $ 57.000 per il 2020 e $ 58.000 per il 2021 (senza contare i contributi di recupero di $ 6.500, se idonei) per entrambe le categorie di contribuzione, con unlavoratore autonomo 401 (k).

I limiti di contribuzione variano in base al tipo di piano e l’IRS regola i massimali ogni anno. Ovviamente, non puoi contribuire più di quanto guadagni e questo vantaggio ti aiuterà solo se avrai abbastanza profitti per trarne vantaggio.

La linea di fondo

La maggior parte delle detrazioni fiscali per le piccole imprese sono più complicate di quanto descritto in questa breve panoramica – dopotutto è il codice fiscale degli Stati Uniti – ma ora hai una buona introduzione alle basi.

Sono disponibili più detrazioni rispetto a quelle elencate qui, ma queste sono tra le più grandi. Sono inoltre deducibili forniture per ufficio, commissioni di elaborazione di carte di credito, spese di preparazione fiscale e riparazioni e manutenzione di proprietà e attrezzature aziendali.

Tuttavia, altre ammortizzate, il che significa che puoi detrarre una piccola quantità del costo ogni anno per diversi anni.

Ricorda, ogni volta che non sei sicuro che un costo sia una spesa aziendale legittima, chiediti: “È una spesa ordinaria e necessaria nel mio settore di lavoro?” Questa è la stessa domanda che l’IRS chiederà durante l’esame delle detrazioni se sei sottoposto a verifica. Se la risposta è no, non accettare la detrazione.

E se non sei sicuro, cerca un aiuto professionale per la dichiarazione dei redditi aziendale da un ragioniere pubblico certificato (CPA).