419 (e) Piani di previdenza sociale
Cosa sono i piani di previdenza sociale 419 (e)?
Un piano per benefici sociali 419 (e) è un tipo di piano per benefici sociali sponsorizzato dal datore di lavoro. 419 (e) i piani di previdenza sociale si qualificano ai sensi del paragrafo (e) della Sezione 419 dell’Internal Revenue Code. Forniscono una serie di vantaggi ai dipendenti, come la vita, la salute, la disabilità, l’assistenza a lungo termine e l’assistenza medica post-pensionamento.
Questi piani possono essere un contributo target o un beneficio target nella progettazione e hanno lo scopo di fornire ulteriore stabilità finanziaria ai dipendenti durante gli anni di pensionamento. Lo svantaggio dei piani di previdenza sociale 419 (e) è che sono complessi e in genere richiedono un attuario per istituire e attuare.
Punti chiave
- I fondi pensione nei piani ERISA, come il 419 (e) Welfare Benefit Plan, potrebbero non essere completamente al sicuro dall’Internal Revenue Service, o anche da un ex coniuge.
- Un piano di prestazioni sociali 419 (e) può includere l’assistenza sanitaria anche dopo il pensionamento.
- Un piano di previdenza sociale 419 (e) deve coprire tutti i dipendenti (ad eccezione dei lavoratori subappaltati come i lavoratori autonomi).
- I beneficiari possono essere nominati in un 419 (e) Welfare Benefit Plan.
- Gli esperti raccomandano che gli imprenditori assumano una terza parte rispettabile per progettare e istituire un piano di previdenza sociale 419 (e).
Come funzionano i piani di previdenza sociale 419 (e)
Un piano 419 (e) consente ai datori di lavoro di selezionare i vantaggi che offrono ai propri dipendenti. I datori di lavoro possono aggiungere nuovi vantaggi al piano che può essere utilizzato per integrare i benefici esistenti. Ad esempio, se un datore di lavoro fornisce un piano di benefici che include un’assicurazione sulla vita di gruppo a termine, potrebbe aggiungere un’assicurazione per l’invalidità per offrire una gamma di opzioni di assicurazione personale.
Le attività in 419 (e) piani di beneficienza sono generalmente detenute da un fiduciario indipendente e sono esenti dal sequestro da parte di eventuali creditori della società.
La stessa società paga tutti i benefici del piano e non condivide i benefici tra i dipendenti di altre società. I datori di lavoro versano periodicamente contributi in denaro irrevocabili per conto dei propri dipendenti.
Un amministratore terzo predispone la certificazione attuariale dei finanziamenti e dei benefici e approva l’amministrazione del piano. Nell’ottobre 2007 l’ Internal Revenue Service (IRS) ha emesso delle linee guida riviste che escludevano alcuni benefici per i piani finanziati con assicurazione permanente. Il piano a benefici 419 (e) può anche mantenere i contributi versati per i dipendenti chiave separati da quelli dei dipendenti di rango.
Vantaggi di un piano di previdenza sociale 419 (e)
- Beneficio per i dipendenti: i dipendenti ricevono tranquillità sapendo che la loro famiglia è protetta in caso di morte prematura. In pensione, molte delle loro spese mediche sono coperte. Ad esempio, se il loro piano include assistenza sanitaria post-pensionamento, è improbabile che ricevano grosse spese mediche.
- Vantaggi aziendali: le aziende possono offrire un piano di benefici 419 (e) con vantaggi allettanti per trattenere dipendenti di valore e attrarre personale di talento; questo aiuta a ridurre i costi di reclutamento e formazione. A condizione che i datori di lavoro aderiscano alle regole del piano, i pagamenti dei contributi sono deducibili dalle tasse, il che li rende più convenienti per le piccole e medie imprese.
- Compensazione supplementare: altri piani di compensazione, come i piani pensionistici, spesso hanno restrizioni sui contributi. L’offerta di un piano 419 (e) a personale stimato consente a un’azienda di fornire vantaggi aggiuntivi come parte del pacchetto di retribuzione totale.