Sezione 1237 Opportunità di guadagno di capitale
DEFINIZIONE di Sezione 1237 Opportunità di guadagno di capitale
La sezione 1237 Capital Gain Opportunity è un credito d’imposta specifico che consente ai contribuenti di ricevere il trattamento delle plusvalenze sulla vendita di lotti di terreno suddivisi. Lo scopo è quello di consentire ai singoli contribuenti che non sono agenti immobiliari di sottrarsi al normale trattamento fiscale sul reddito sulla vendita di una sottopartita di terreno.
RIPARTIZIONE Sezione 1237 Opportunità di guadagno di capitale
La sezione 1237 impone che al lotto non siano stati apportati miglioramenti sostanziali, ovvero qualsiasi miglioramento che aumenti il valore del terreno di oltre il 10%. Ciò include edifici, strade e servizi di qualsiasi tipo. Inoltre, la proprietà venduta deve essere stata detenuta per almeno cinque anni (a meno che non sia stata ereditata) e né essa né altri lotti secondari possono essere tenuti in vendita ad altri clienti durante l’anno di vendita.
Tasse fondiarie e sul reddito
La terra non migliorata in genere non viene trattata allo stesso modo di quando vendi una proprietà con una casa in cui hai vissuto. Secondo le regole dell’IRS, se la tua terra include una casa e ci hai vissuto almeno due dei cinque anni prima della vendita, puoi ottenere un’esenzione fiscale speciale sulle plusvalenze dall’imposta ordinaria sul reddito dei tuoi primi $ 250.000 di profitti ($ 500.000 se sei sposato congiuntamente).
Se suddividi la terra e poi vendi un lotto o più lotti, la Sezione 1237 può farti risparmiare un mucchio di tasse applicando l’ aliquota delle plusvalenze. Ma devi superare questi test: devi indicare che non sei un agente immobiliare o una società C. Il terreno deve essere di proprietà di voi individualmente o congiuntamente o indirettamente tramite una società o LLC o S Corporation.
Devi possedere la terra per cinque anni o più o ereditarla. Se si tratta di un regalo, devi considerare il periodo di detenzione del donatore come periodo di detenzione. Il terreno non deve essere stato precedentemente detenuto per la vendita ai clienti come proprietà del commerciante. Non è possibile apportare “miglioramenti sostanziali” che “aumentino sostanzialmente” il valore dei lotti, anche se ci sono prove per questo.
C’è una miriade di altre regole, eccezioni e limitazioni, che puoi trovare nella pubblicazione IRS 544 e nella sezione 1237 del codice IRS.6