Sezione 1231 Proprietà

Che cos’è la proprietà della sezione 1231?

La proprietà della Sezione 1231 è un tipo di proprietà, definita dalla sezione 1231 dell’Internal Revenue Code degli Stati Uniti. La proprietà della Sezione 1231 è una proprietà aziendale reale o ammortizzabile detenuta per più di un anno.

Un guadagno della sezione 1231 derivante dalla vendita di una proprietà è tassato all’aliquota fiscale più bassa sulle plusvalenze rispetto all’aliquota del reddito ordinario. Se la proprietà venduta è stata detenuta per meno di un anno, la plusvalenza 1231 non si applica.

Esempi di proprietà della sezione 1231 includono edifici, macchinari, terreni, legname e altre risorse naturali, raccolti non raccolti, bestiame, bestiame e proprietà in affitto che hanno almeno un anno. Tuttavia, la proprietà della sezione 1231 non include pollame e alcuni altri animali, brevetti, invenzioni e inventario, come le merci detenute per la vendita ai clienti.

Punti chiave

• La proprietà della Sezione 1231 è un tipo di proprietà, definita dalla sezione 1231 dell’Internal Revenue Code degli Stati Uniti.
• La proprietà della Sezione 1231 è una proprietà aziendale reale o ammortizzabile detenuta per più di un anno.
• Un guadagno della sezione 1231 derivante dalla vendita di una proprietà è tassato all’aliquota fiscale più bassa sulle plusvalenze rispetto all’aliquota del reddito ordinario.

Informazioni sulla proprietà della sezione 1231

In generale, se i guadagni sull’adattamento della proprietà secondo la definizione della Sezione 1231 sono superiori alla base rettificata e all’importo dell’ammortamento, il reddito viene conteggiato come plusvalenza e, di conseguenza, è tassato a un’aliquota inferiore rispetto al reddito ordinario.

Tuttavia, quando le perdite sono registrate nella sezione 1231 proprietà in cui la perdita è classificata come una perdita ordinaria, è deducibile al 100% dal loro reddito. Normalmente, se il reddito fosse qualificato come plusvalenza, lo sarebbero anche le perdite, che possono essere deducibili solo fino a $ 3.000 per l’anno fiscale, e le perdite superiori a tale cifra sarebbero calcolate nell’anno successivo. La legge della sezione 1231 lo fa, così i contribuenti e gli imprenditori ottengono il meglio da entrambi i mondi.

Esempi di transazioni della Sezione 1231

Le seguenti sono considerate 1231 transazioni ai sensi della normativa IRS :

• Vittime e furti – Se hai detenuto una proprietà per più di un anno ed è influenzata negativamente da furto o incidente (perdita o danno da un evento inaspettato o raro).
• Condanne – Se una proprietà è stata detenuta per più di un anno e detenuta come un bene di capitale in relazione al commercio o all’attività.
• Vendita o permuta di beni immobili, beni personali ammortizzabili – Se la proprietà è stata detenuta per più di un anno ed è stata utilizzata per il commercio o per un’attività commerciale (di solito generando entrate tramite affitto o royalties ).
• Proprietà in affitto vendute o scambiate – Se detenute per un anno e utilizzate in ambito commerciale o aziendale.
• Bovini e cavalli venduti o scambiati – Se detenuti per due anni e utilizzati per scopi lattiero-caseari, da tiro, da riproduzione o sportivi.
• Colture non raccolte vendute o scambiate – Se conservate per un anno e poi vendute, scambiate o convertite involontariamente e quindi non riacquistate in alcun modo.
• Smaltimento o taglio di legname, carbone o minerale di ferro – Se considerato come una vendita.

La proprietà della sezione 1231 è correlata alla modulo 4797.

Sezione 1245 Proprietà

La proprietà della sezione 1245 non può includere edifici o componenti strutturali a meno che la struttura non sia progettata specificamente per gestire le sollecitazioni e le esigenze di un uso specifico e non può essere utilizzata per nessun altro uso, nel qual caso può essere considerata strettamente correlata alla proprietà che case. La proprietà della Sezione 1245 è qualsiasi attività che è ammortizzabile o soggetta ad ammortamento e soddisfa una delle seguenti descrizioni nella pubblicazione 544 (2018), Vendite e altre disposizioni di attività :

• Proprietà personale: generalmente definita come proprietà diversa da quella immobiliare
• Altre proprietà tangibili – Ciò includerebbe macchinari o strutture che svolgono un ruolo chiave nella produzione, estrazione o fornitura di servizi, nonché alcune strutture di ricerca o una struttura per lo stoccaggio di merci fungibili. Ciò non include gli edifici che sono inclusi come deposito per le attrezzature, ma includerebbe plausibilmente una struttura che immagazzinava temporaneamente le merci prima che fossero imballate e spostate.
• Strutture monouso costruite per il solo scopo di uso agricolo o orticolo – Questo non include un fienile ma includerebbe silos o contenitori per la conservazione del grano.
• Strutture utilizzate per immagazzinare e distribuire petrolio o prodotti primari del petrolio ad eccezione degli edifici e di quei componenti strutturali degli edifici.

Trattamento fiscale sulla sezione 1245 Guadagni immobiliari

Se la vendita della proprietà della sezione 1245 è inferiore all’ammortamento o all’ammortamento sulla proprietà, o se i guadagni sulla disposizione della proprietà sono inferiori al costo originale, i guadagni sono registrati come reddito normale e sono tassati come tali. Se il guadagno sulla disposizione della proprietà della sezione 1245 è maggiore del costo originale, tali guadagni sono tassati come plusvalenze.

Se la proprietà della sezione 1245 è stata acquisita tramite uno scambio di tipo analogo, gli importi che hai rivendicato sulla proprietà che hai utilizzato nella permuta sono inclusi nell’ammontare dell’ammortamento, così come gli importi che un precedente proprietario della proprietà della sezione 1245 ha rivendicato se il base rettificata è stata utilizzata come riferimento alla tua.

Sezione 1250 Proprietà

L’IRS definisce la proprietà della sezione 1250 come tutta la proprietà immobiliare, come terreni e edifici, che sono soggetti a indennità per l’ammortamento, nonché una proprietà in affitto di terreno o proprietà della sezione 1250.

Trattamento fiscale sulla sezione 1250 Guadagni di proprietà

Proprio come con la proprietà della sezione 1245, i guadagni sulla proprietà della sezione 1250 si qualificano come reddito ordinario se sono inferiori o uguali all’importo che la proprietà ha ammortizzato e i guadagni superano l’ammortamento, il reddito viene trattato come plusvalenza. Durante l’anno di vendita, il ripristino dell’ammortamento è imponibile come reddito ordinario se la vendita dell’immobile è effettuata con metodo rateale.

Storia

Mentre la sezione 1231 è stata introdotta nel codice IRS del 1954, il contenuto del codice fiscale che fa riferimento ai guadagni ricevuti dopo la deposizione di beni ammortizzabili e immobiliari è stato introdotto nel 1939 nella sezione 117 (j).

Esempio del mondo reale della proprietà della sezione 1231

Supponiamo che un edificio venga acquistato a $ 2 milioni e quindi ne vengano investiti altri $ 2 milioni sotto forma di ristrutturazione (aggiornamento di unità A / C, finestre e un nuovo tetto) con un tasso di ammortamento del 50% in 10 anni. Quindi, diciamo che 10 anni dopo che l’edificio ha avuto 2 milioni di dollari, viene venduto al prezzo di 6 milioni di dollari. I guadagni registrati su quella vendita sarebbero stati di $ 4 milioni, non $ 2 perché il costo della ristrutturazione sarebbe stato capitalizzato sui libri. Quella vendita di $ 4 milioni sarebbe stata tassata come plusvalenza perché la proprietà è stata venduta per più dell’importo che aveva ammortizzato.