Imposta sulla legge sui contributi per i lavoratori autonomi (SECA)
Che cos’è l’imposta SECA (Self-Employed Contributions Act)?
La tassa Self-Employed Contributions Act (SECA) è una tassa del governo degli Stati Uniti su coloro che lavorano per se stessi, piuttosto che per una società esterna. Richiede ai lavoratori autonomi di contribuire con un’imposta equivalente sia alla parte del datore di lavoro che a quella dei dipendenti dell’imposta della Federal Insurance Contributions Act (FICA), che finanzia la previdenza sociale e Medicare.
Punti chiave
- La SECA richiede che i lavoratori autonomi paghino i fondi fiscali di Social Security e Medicare.
- Poiché i lavoratori autonomi sono i propri datori di lavoro, sono autorizzati a detrarre la quota del datore di lavoro delle tasse SECA come spesa aziendale.
- I guadagni netti da lavoro autonomo inferiori a $ 400 non sono soggetti all’imposta SECA.
Capire l’imposta sulla legge sui contributi autonomi (SECA)
Le imposte SECA sono calcolate sulla base dell’utile netto, definito come il reddito lordo derivante dalle attività aziendali, meno le spese sostenute nel corso dell’attività commerciale.
L’imposta di previdenza sociale è valutata a un’aliquota base del 6,2% per un datore di lavoro e del 6,2% per il dipendente. I contribuenti autonomi soggetti alla SECA sono tassati al 12,4% (6,2% + 6,2%), in quanto considerati sia datore di lavoro che lavoratore dipendente.
Ci sono dei limiti, tuttavia, a quanto reddito è soggetto a questa percentuale. L’imposta sulla sicurezza sociale viene applicata solo ai primi $ 137.700 di reddito netto, per una tassa massima di $ 17.075 nell’anno fiscale 2020. (Nel 2021, l’imposta verrà applicata ai primi $ 142.800 di reddito netto, per una tassa massima di $ 17.707. ) Qualsiasi reddito superiore a tale livello non è soggetto all’imposta di previdenza sociale.
L’aliquota fiscale Medicare è del 2,9% (1,45% per i datori di lavoro più 1,45% per i dipendenti) e non è prevista alcuna esenzione al di sopra di un determinato reddito. L’imposta SECA totale è, quindi, del 15,3%. Un lavoratore autonomo che ha un reddito netto di esattamente $ 137.700 nel 2020 dovrebbe versare alla SECA le tasse del 15,3% del proprio reddito (12,4% + 2,9%), che arriva a $ 21.068 (nel 2021, 15,3% del reddito netto di $ 142.800 sarebbero $ 21.848 in tasse SECA).
A meno che non vi sia un accordo specifico in atto tra i paesi, gli espatriati (americani che vivono e lavorano all’estero) devono ancora pagare le tasse SECA sui guadagni guadagnati nel processo di lavoro autonomo.
I lavoratori ad alto reddito devono affrontare un ulteriore prelievo SECA. Come risultatodell’Affordable Care Act (ACA), le persone con un reddito netto superiore a $ 200.000 ($ 250.000 per le coppie sposate che presentano congiuntamente) saranno soggette a un’imposta Medicare aggiuntiva dello 0,9%.
Detrazione dell’imposta della legge sui contributi autonomi (SECA)
La quota del datore di lavoro del pagamento è deducibile come spesa aziendale. In altre parole, l’IRS consente ai lavoratori autonomi di utilizzare la metà dell’imposta sul lavoro autonomo da parte del datore di lavoro come detrazione aziendale ai fini del calcolo dell’imposta sul reddito del contribuente. Ciò tiene conto del fatto che gli sforzi di gestione di un’azienda sono assunti da un individuo, piuttosto che da un “datore di lavoro”, come sarebbe il caso di un dipendente di un’azienda.
È importante notare che le tasse sul lavoro autonomo si riferiscono alle tasse di previdenza sociale e Medicare, simili alle tasse FICA pagate da un datore di lavoro. Quando un contribuente prende una detrazione della metà dell’imposta SECA, è solo una detrazione per il calcolo dell’imposta sul reddito di quel contribuente. Non riduce il reddito netto del lavoro autonomo né riduce l’imposta sul lavoro autonomo.
Pagamento dell’imposta SECA (Self-Employed Contributions Act)
Poiché i contribuenti che sono lavoratori autonomi non sono soggetti a ritenuta alla fonte, l’IRS richiede che l’imposta SECA sia inclusa nei pagamenti trimestrali stimati delle imposte sul reddito. Se i guadagni netti dei lavoratori autonomi sono inferiori a $ 400 (o $ 108,28 da una chiesa o da un’altra organizzazione qualificata controllata dalla chiesa esente dalle tasse di previdenza sociale e Medicare del datore di lavoro), non è dovuta alcuna tassa SECA e non è necessario che sia inclusa in ritorno. Tuttavia, se il reddito netto dei lavoratori autonomi è superiore a questo minimo, l’imposta SECA deve essere pagata sull’intero importo, compreso l’importo inferiore al minimo.