Modulo SEC 10-QT
Cos’è il modulo SEC 10-QT?
Un modulo SEC 10-QT è noto come rapporto di transizione ai sensi della regola SEC 13a-10 o 15d-10. Viene utilizzato quando vi è una presentazione dei rendiconti finanziari durante i “periodi di transizione” piuttosto che i periodi standard di tre mesi (trimestrali) coperti da un modulo SEC tradizionale 10-Q.
Il modulo SEC 10-QT viene in genere depositato dopo un deposito del modulo 8-K che notifica alla commissione per i titoli e il cambio ( SEC ) di un cambiamento di fine anno fiscale. Deve essere conforme sotto tutti gli altri aspetti ai requisiti di un modulo 10-Q ad eccezione dei periodi di tempo presentati. Se le informazioni fornite da questo modulo devono essere modificate da un’azienda, dovrà inviare un modulo 10-QT / A.
Punti chiave
- Un modulo SEC 10-QT è conforme alla regola SEC 13a-10 o 15d-10.
- Le aziende utilizzano il modulo SEC 10-QT durante i periodi di transizione rispetto ai moduli utilizzati durante i periodi trimestrali standard.
- Ci sono due sezioni per un deposito 10-QT o 10-Q e la prima parte è cruciale in quanto fornisce tutte le informazioni finanziarie rilevanti che coprono il periodo in fase di deposito.
Come funziona il modulo SEC 10-QT
Le leggi federali sui titoli obbligano le società quotate in borsa a fornire determinate informazioni societarie e finanziarie alle autorità di regolamentazione e al pubblico investitore. Tali informazioni verranno fornite su base periodica, oppure al verificarsi di eventi specifici.
Una società utilizza il modulo SEC 10-Q al termine di ogni trimestre per divulgare rendiconti finanziari non certificati (come il conto economico e lo stato patrimoniale dell’azienda) e fornisce una panoramica della situazione finanziaria dell’azienda. Le date esatte di deposito dipendono dall’anno fiscale dell’organizzazione, ma è necessario presentare rapporti trimestrali 10-Q ogni anno.
Il modulo SEC 10-QT viene utilizzato quando tali informazioni societarie non sono sincronizzate con la pianificazione trimestrale. Questo è più frequentemente utilizzato quando una società sta cambiando il proprio anno fiscale, a causa di fusioni o acquisizioni o per altri motivi commerciali. Il modulo 10-QT presenterà la frazione dell’anno non coperta da altre 10-Q o 10-K.
Le due sezioni di 10-QT
Ci sono due parti in un deposito 10-QT o 10-Q. La prima parte contiene le informazioni finanziarie rilevanti relative al periodo. Ciò include il bilancio sintetico, la discussione della direzione e l’analisi sulla condizione finanziaria dell’entità, l’informativa sul rischio di mercato e i controlli interni.
Quando le informazioni aziendali non si sommano alla pianificazione trimestrale, i manager utilizzeranno un modulo SEC 10-QT.
La seconda parte contiene tutte le altre informazioni. Ciò include procedimenti legali, vendite non registrate di titoli di partecipazione, l’utilizzo dei proventi dalla vendita di vendite di azioni non registrate e insolvenze su titoli senior. L’azienda ha divulgato qualsiasi altra informazione, compreso l’uso di oggetti esposti, in questa sezione.
considerazioni speciali
Quando una società non presenta il modulo 10-QT entro la scadenza del deposito, per il periodo di transizione deve utilizzare un deposito non tempestivo (NT). Un deposito NT deve spiegare perché il termine è stato mancato e dà all’azienda altri cinque giorni per depositare senza penalità.
Un deposito di 10 QT è considerato tempestivo se è archiviato all’interno di questa estensione. Il mancato rispetto di questa scadenza prorogata comporta delle conseguenze, tra cui la potenziale perdita della registrazione SEC, la rimozione dagli scambi e le ramificazioni legali. Se un 10-QT deve essere modificato, un modulo 10-QT / A viene depositato presso la SEC.