Piano pensionistico semplificato per la riduzione dello stipendio (SARSEP)

Qual è il piano pensionistico semplificato per la riduzione dello stipendio?

Salary Reduction Simplified Employee Pension Plan (SARSEP) era un tipo di piano pensionistico una volta offerto da piccole aziende che consentiva ai dipendenti di versare contributi ante imposte ai conti pensionistici individuali (IRA) attraverso la riduzione dello stipendio. Non più emessi, questi piani erano antecedenti all’uso diffuso dei piani pensionistici 401 (k).

Punti chiave

• Il piano pensionistico semplificato per la riduzione dello stipendio (SARSEP) era un tipo di piano pensionistico precedente ai piani 401 (k).
• I SARSEP venivano offerti dalle piccole aziende ai loro dipendenti per versare contributi ante imposte agli IRA attraverso la riduzione dello stipendio.
• I SARSEP non vengono più emessi.

Comprensione del piano pensionistico semplificato per la riduzione dello stipendio (SARSEP)

Piani pensionistici semplificati per la riduzione dello stipendio per i dipendenti (SARSEP) sono stati offerti da piccole aziende, di solito, con 25 o meno dipendenti, che consentivano contributi anticipati ai conti pensionistici individuali attraverso detrazioni dallo stipendio. I piani SARSEP rappresentavano un prezioso vantaggio per l’occupazione, in particolare per i dipendenti delle piccole imprese prima dell’attuazione diffusa dei piani pensionistici 401 (k). Dopo l’approvazione dello Small Business Job Protection Act del 1996, i SARSEP sono stati interrotti e sostituiti da un nuovo tipo di piano, noto come piano di incentivazione al risparmio per i dipendenti o piano SEMPLICE.

I piani SEMPLICI offrono più opzioni sia per i datori di lavoro che per i dipendenti. Ad esempio, le piccole aziende con un massimo di 100 dipendenti possono partecipare ai piani SEMPLICE.3 I datori di lavoro sono tenuti a versare un contributo annuale corrispondente a questi piani e i contributi dei dipendenti sono adeguati all’inflazione.4

Sebbene non siano stati creati nuovi SARSEP dopo il 1 gennaio 1997, i piani esistenti sono stati autorizzati a rimanere in vigore e le aziende con SARSEP attivi sono stati in grado di inserire nuovi dipendenti nei loro piani esistenti dopo quella data, purché continuassero a soddisfare determinati requisiti.

Col passare del tempo, alcuni datori di lavoro che hanno mantenuto i SARSEP dopo il 1997 potrebbero incorrere in complicazioni soprattutto quando spostano conti tra fornitori di servizi finanziari, richiedendo ad alcuni dipendenti di determinare percorsi alternativi per dirigere il reddito nei loro IRA.

Origini delle pensioni dei dipendenti semplificate

Per molti decenni, le pensioni semplificate dei dipendenti (SEP) sono state descritte come benefici per l’occupazione, consentendo ai dipendenti di incanalare il reddito direttamente dal loro stipendio in un piano pensionistico deducibile dalle tasse. In molti casi, i datori di lavoro fornirebbero un contributo aggiuntivo al SEP di un dipendente come ulteriore incentivo.

Nelle prime implementazioni, i SEP versavano sul conto pensione individuale del beneficiario. Quando i piani 401 (k) divennero disponibili alla fine degli anni ’70, questi conti divennero opzioni più popolari per i datori di lavoro.

Prende il nome dal regolamento del codice fiscale che definisce il piano pensionistico, un 401 (k) funziona come reddito differito fiscale, il che significa che le tasse saranno dovute sul reddito quando viene ritirato. Questo piano pensionistico opera sotto la presunzione che quando il fondo 401 (k) viene pagato al dipendente, avrà raggiunto l’età pensionabile e la posizione in cui il suo reddito imponibile complessivo potrebbe essere inferiore. Sebbene un dipendente possa in genere essere in grado di incassare il proprio conto 401 (k) in una data precedente, questa pratica è disincentivata poiché il dipendente è quindi responsabile delle tasse all’aliquota corrente.8