Definizione dell’imposta sulle vendite
Cos’è un’imposta sulle vendite?
Un’imposta sulle vendite è un’imposta sui consumi imposta dal governo sulla vendita di beni e servizi. Un’imposta convenzionale sulle vendite viene riscossa presso il punto vendita, riscossa dal rivenditore e trasferita al governo. Un’azienda è responsabile delle imposte sulle vendite in una determinata giurisdizione se ha un nesso in tale giurisdizione, che può essere una sede fisica, un dipendente, un’affiliata o qualche altra presenza, a seconda delle leggi di quella giurisdizione.
Capire l’imposta sulle vendite
Le tasse di vendita convenzionali o al dettaglio sono addebitate solo all’utente finale di un bene o servizio. Poiché la maggior parte dei beni nelle economie moderne passa attraverso una serie di fasi di produzione, spesso gestite da entità diverse, è necessaria una quantità significativa di documentazione per dimostrare chi è in ultima analisi responsabile dell’imposta sulle vendite. Ad esempio, supponiamo che un allevatore di pecore venda lana a un’azienda che produce filati. Per evitare di pagare l’imposta sulle vendite, il produttore di filati deve ottenere un certificato di rivendita dal governo in cui si afferma che non è l’utente finale. Il filatoio vende quindi il suo prodotto a un confezionista, che deve anche ottenere un certificato di rivendita. Infine, il produttore di abbigliamento vende calzini pelosi a un negozio al dettaglio, che addebiterà l’imposta sulle vendite del cliente insieme al prezzo di tali calzini.
Diverse giurisdizioni addebitano imposte sulle vendite diverse, che spesso si sovrappongono, come quando gli stati, le contee e le municipalità impongono ciascuna le proprie imposte sulle vendite. Le imposte sulle vendite sono strettamente correlate alle tasse sull’utilizzo, che si applicano ai residenti che hanno acquistato articoli al di fuori della loro giurisdizione. Queste sono generalmente fissate alla stessa aliquota delle imposte sulle vendite ma sono difficili da applicare, il che significa che in pratica vengono applicate solo agli acquisti di grandi dimensioni di beni materiali. Un esempio potrebbe essere un residente della Georgia che acquista un’auto in Florida; sarebbe stata tenuta a pagare l’imposta locale sulle vendite, come se l’avesse acquistata a casa.
Nexus
Il fatto che un’azienda debba o meno le tasse sulle vendite a un determinato governo dipende dal modo in cui il governo definisce il nesso. Un nesso è generalmente definito come una presenza fisica, ma questa “presenza” non si limita ad avere un ufficio o un magazzino;avere un dipendente in uno stato può costituire un nesso, così come avere un affiliato, come un sito web partner che indirizza il traffico alla pagina della tua attività in cambio di una quota dei profitti. Questo scenario è un esempio delle tensioni trae -commerce e imposte sulle vendite. Ad esempio, New York ha approvato le “leggi Amazon” che richiedono ai rivenditori Internet come Amazon.com Inc. (AMZN ) di pagare le tasse sulle vendite nonostante la loro mancanza di presenza fisica nello stato.
Le accise
In generale, le imposte sulle vendite prendono una percentuale del prezzo delle merci vendute. Ad esempio, uno stato potrebbe avere un’imposta sulle vendite del 4%, una contea del 2% e una città dell’1,5%, in modo che i residenti di quella città paghino il 7,5% in totale. Spesso, tuttavia, alcuni articoli sono esenti, come il cibo, o esenti al di sotto di una certa soglia, come gli acquisti di abbigliamento inferiori a $ 200. Allo stesso tempo, alcuni prodotti sono soggetti a tasse speciali, note come accise. Le ” tasse sul peccato ” sono una forma di accisa, come l’imposta locale di $ 1,50 di New York City per pacchetto di 20 sigarette oltre all’accisa statale di $ 4,35 per pacchetto di 20 sigarette.
IVA
Gli Stati Uniti sono uno dei pochi paesi sviluppati in cui vengono ancora utilizzate le tasse sulle vendite convenzionali (si noti che, con eccezioni limitate, non è il governo federale che addebita le tasse sulle vendite, ma gli stati). Nella maggior parte del mondo sviluppato,sono stati adottati regimi di imposta sul valore aggiunto (IVA). Questi addebitano una percentuale del valore aggiunto ad ogni livello di produzione di un bene. Nell’esempio di calzino sfocato sopra, il filatoio pagherebbe una percentuale della differenza tra ciò che addebita per il filato e ciò che paga per la lana; allo stesso modo, il produttore di abbigliamento pagherebbe la stessa percentuale sulla differenza tra quello che fa pagare per i calzini e quello che paga per il filato. In altre parole; questa è una tassa sui margini lordi dell’azienda , piuttosto che solo sull’utente finale.
L’obiettivo principale dell’incorporazione dell’IVA è eliminare la tassa sulla tassazione (cioè la doppia imposizione) che passa dal livello di produzione a quello di consumo. Ad esempio, un produttore che produce notebook ottiene le materie prime per, diciamo, $ 10 che include una tassa del 10%. Ciò significa che paga $ 1 di tasse per $ 9 di materiali. Nel processo di produzione del notebook, aggiunge valore ai materiali originali di $ 5, per un valore totale di $ 10 + $ 5 = $ 15. L’imposta del 10% dovuta sul prodotto finito sarà di $ 1,50. In un sistema IVA, questa tassa aggiuntiva può essere applicata alla precedente imposta pagata per portare la sua aliquota fiscale effettiva a $ 1,50 – $ 1,00 = $ 0,50.
Il grossista acquista il notebook per $ 15 e lo vende al rivenditore a un valore di markup di $ 2,50 per $ 17,50. L’imposta del 10% sul valore lordo del bene sarà di $ 1,75 che può essere applicata contro l’imposta sul prezzo di costo originale del produttore, ovvero $ 15. L’aliquota fiscale effettiva del grossista sarà quindi $ 1,75 – $ 1,50 = $ 0,25. Se il margine del rivenditore è $ 1,50, la sua aliquota fiscale effettiva sarà (10% x $ 19) – $ 1,75 = $ 0,15. L’imposta totale a cascata dal produttore al rivenditore sarà di $ 1 + $ 0,50 + $ 0,25 + $ 0,15 = $ 1,90.
Il sistema statunitense senza IVA implica che si paghi l’imposta sul valore dei beni e sul margine in ogni fase del processo di produzione. Ciò si tradurrebbe in un importo maggiore delle tasse totali pagate, che viene trasferito al consumatore finale sotto forma di maggiori costi per beni e servizi.