Come convertire un IRA non deducibile in un Roth IRA

Conversione di un IRA non deducibile in un Roth IRA

Indubbiamente, il Roth IRA ha alcuni vantaggi sostanziali rispetto a un IRA tradizionale. Ad esempio, Roth IRA offre prelievi esentasse di contributi e guadagni al momento del pensionamento e la distribuzione minima richiesta (RMD) non è applicabile. Fortunatamente, gli IRA tradizionali possono essere convertiti in Roth IRA.

A un certo punto, c’erano restrizioni sulle conversioni. Tuttavia, nel 2010, il Congresso ha eliminato il limite di $ 100.000 di reddito sulle conversioni Roth IRA.2 Ciò significa che i proprietari di IRA tradizionali in tutte le fasce fiscali possono convertire i loro conti. Fondamentalmente, gli individui possono convertire i loro contributi tradizionali dell’IRA in un Roth IRA con un avvertimento; una parte dell’importo convertito è soggetta a imposta sul reddito.

Punti chiave

• Entro determinati limiti di reddito (che possono cambiare ogni anno), i contribuenti in fasce fiscali inferiori possono ricevere una detrazione del contributo dell’IRA sulle loro dichiarazioni dei redditi federali per i depositi effettuati agli IRA tradizionali.
• Quando il saldo IRA tradizionale è composto da contributi deducibili e non deducibili, qualsiasi importo distribuito o convertito da un IRA tradizionale viene ripartito proporzionalmente per includere una parte tassabile e non tassabile delle attività.
• Quando hai un IRA che contiene contributi normali, contributi non deducibili e guadagni, le regole di conversione sono più complesse.

Conversioni: le basi

Innanzitutto, una revisione delle basi. Entro determinati limiti di reddito (questi possono cambiare ogni anno), i contribuenti in fasce fiscali inferiori possono ricevere una detrazione del contributo dell’IRA sulle loro dichiarazioni dei redditi federali per i depositi effettuati agli IRA tradizionali.

I contribuenti con redditi superiori ailimitipresentare il modulo 8606 con la loro dichiarazione dei redditi. (Il modulo IRS
viene utilizzato per determinare la parte imponibile di una distribuzione o conversione e deve essere presentato nell’anno di distribuzione.)

In particolare, una richaracterization (l’inversione di una  conversione IRA, come da Roth IRA a tradizionale IRA) è stata resa illegale dal Tax Cuts and Jobs Act del 2017.6

La formula di conversione

Quando il saldo IRA tradizionale di un individuo è composto da contributi deducibili e non deducibili, qualsiasi importo distribuito o convertito dall’IRA tradizionale viene ripartito proporzionalmente per includere una parte tassabile e non tassabile delle attività.

La seguente formula viene utilizzata per calcolare l’importo non tassabile:

Ad esempio, se un individuo ha contributi non deducibili IRA tradizionali di $ 8.000 che sono cresciuti fino a $ 100.000, l’importo iniziale non imponibile sarebbe:

• (8,000÷100,000)