Fondo limitato

Cos’è un fondo limitato?

Un fondo vincolato è un conto di riserva che contiene denaro che può essere utilizzato solo per scopi specifici. I fondi limitati assicurano ai donatori che i loro contributi vengono utilizzati nel modo che hanno scelto. I fondi limitati appaiono molto spesso nel contesto di fondi detenuti da determinate organizzazioni non profit, donazioni o compagnie di assicurazione.

Punti chiave

• Un fondo limitato è qualsiasi saldo di cassa che è stato destinato a un uso specifico o limitato.
• Spesso associati a fondi detenuti da donazioni a organizzazioni o donazioni senza scopo di lucro, i fondi limitati garantiscono che i donatori da soli possano dirigere l’utilizzo di tali risorse.
• Il mancato rispetto delle restrizioni o l’uso non autorizzato di fondi limitati può comportare azioni legali.

Capire un fondo limitato

Quando un donatore dona denaro a un’organizzazione senza scopo di lucro, può specificare se il dono è illimitato e può essere utilizzato per qualsiasi scopo ritenuto opportuno dall’organizzazione. Se i fondi sono temporaneamente limitati, devono essere utilizzati per uno scopo specifico. Con fondi permanentemente limitati, la donazione funge da capitale su cui è possibile guadagnare interessi (e solo l’interesse deve essere speso).

Se un donatore limita un’organizzazione senza scopo di lucro ad allocare fondi limitati a uno scopo specifico, è tenuto a farlo per legge. La mancata osservanza può comportare che il donatore intraprenda un’azione legale e denunci l’organizzazione non profit all’ufficio del procuratore generale.

Di solito, le  dotazioni sono considerate fondi limitati. Il loro capitale di solito non può essere speso e solo una percentuale specifica dell’interesse che guadagnano può essere spesa all’anno. Inoltre, ci sono restrizioni su come gli interessi possono essere spesi. Ad esempio, può essere utilizzato solo per finanziare borse di studio e cattedre.

Designazione di un fondo ristretto

Il donatore determina se i fondi devono essere limitati. In genere, la designazione del fondo viene specificata per iscritto o tramite un accordo inteso con l’organizzazione non profit. Le fondazioni che forniscono fondi limitati spesso descrivono come vogliono che i loro soldi vengano assegnati quando distribuiscono il premio. Le organizzazioni senza scopo di lucro possono evitare confusione su come intendono spendere i fondi di un donatore offrendo una scelta di designazione. Ad esempio, un’organizzazione no profit per la ricerca sul cancro potrebbe dare ai donatori la possibilità di destinare i propri fondi a studi clinici sul cancro al seno, alla pelle o al cervello.

Gestione ristretta di fondi per organizzazioni senza scopo di lucro

In genere, i fondi limitati non devono essere collocati in un conto bancario separato, ma devono essere contabilizzati separatamente nei rendiconti finanziari di un’organizzazione non profit. Durante la definizione del budget, le organizzazioni non profit dovrebbero separare i fondi limitati e illimitati in modo da allocare i soldi che devono spendere correttamente. Ad esempio, se $ 100.000 sono preventivati ​​per fondi limitati, non possono essere spesi erroneamente per scopi illimitati.

Le organizzazioni senza scopo di lucro potrebbero implementare un sistema interno che avvisa la direzione quando gli obblighi del fondo limitato sono stati rispettati; una volta soddisfatti i desideri del donatore, il denaro in eccesso può essere trasferito a fondi illimitati. I dipendenti senza scopo di lucro dovrebbero essere formati per identificare le spese che richiedono l’assegnazione a fondi limitati. Quando il personale assegna correttamente i soldi, mantiene i donatori soddisfatti e aiuta a evitare controversie legali.