Distribuzione minima richiesta (RMD)
Che cos’è una distribuzione minima richiesta (RMD)?
Una distribuzione minima richiesta (RMD) è la quantità di denaro che deve essere prelevata da un piano pensionistico sponsorizzato dal datore di lavoro, tradizionale IRA, SEP o conto pensionistico individuale SEMPLICE (IRA) dai proprietari e dai partecipanti qualificati del piano pensionistico in età pensionabile.
Nel 2020 è cambiata l’età per il ritiro dai conti pensionistici.È necessario iniziare a prelevare da un conto pensione entro il 1 ° aprile successivo all’anno in cui i titolari dei conti raggiungono l’età di 72 anni (prima del 2020, l’età RMD era di 70 anni e mezzo). Il pensionato deve quindi ritirare l’importo dell’RMD ogni anno successivo in base al calcolo dell’RMD corrente.
Punti chiave
- La distribuzione minima richiesta è l’importo che devi prelevare dal tuo account per evitare conseguenze fiscali.
- I pensionati possono e prendono più dell’RMD.
- Se hai più account, di solito dovrai calcolare l’RMD per ciascuno separatamente e potresti dover prendere un RMD da ciascuno.
- Il SECURE Act del 2019 ha modificato le regole di distribuzione per alcuni IRA ereditati, eliminando di fatto la “stretch IRA”, una strategia di pianificazione patrimoniale che ha esteso i vantaggi del differimento fiscale degli IRA.
- Il pacchetto di stimolo di emergenza per il coronavirus da $ 2 trilioni ha sospeso le distribuzioni minime richieste dai conti pensionistici nel 2020.
Comprensione della distribuzione minima richiesta (RMD)
Una distribuzione minima richiesta (RMD) funge da salvaguardia contro le persone che utilizzano un conto pensione per evitare di pagare le tasse. Le distribuzioni minime richieste sono determinate dividendo il valore equo di mercato (FMV) difine anno precedente del conto pensioneper il periodo di distribuzione applicabile o l’aspettativa di vita. L’Internal Revenue Service (IRS) ha un foglio di lavoro per aiutare i contribuenti a calcolare l’importo che devono prelevare. In genere, il custode dell’account o l’amministratore del piano calcolerà questi importi e li segnalerà all’IRS.
Il 27 marzo 2020, il presidente Trump ha firmato il CARES Act, un pacchetto di stimolo di emergenza per il coronavirus da 2 trilioni di dollari. Ha sospeso le distribuzioni minime richieste (RMD) dai conti pensionistici nel 2020. Tuttavia, l’esenzione 2020 sugli RMD non è stata prorogata nel 2021: le persone che attualmente hanno 72 anni o più devono riprendere o iniziare RMD entro la fine dell’anno o rischiano una sanzione.
Alcuni piani qualificati consentono ad alcuni partecipanti di posticipare l’inizio del loro RMD fino a quando non vanno effettivamente in pensione, anche se hanno più di 72 anni. I partecipanti qualificati al piano dovrebbero verificare con i loro datori di lavoro per determinare se sono idonei per questo differimento.
Le regole RMD non si applicano ai Roth IRA mentre il proprietario è ancora in vita. Tuttavia, le regole RMD si applicano ai conti Roth 401 (k).
Va notato che mentre un titolare di conto deve ritirare l’importo minimo di distribuzione richiesto, può anche prelevare oltre tale importo. Se il titolare del conto vuole prelevare il 100% del conto nel primo anno, è perfettamente legale, ma lafattura fiscale potrebbe essere scioccante.
Come calcolare una distribuzione minima richiesta (RMD)
Quando si calcola una distribuzione minima richiesta per un determinato anno, è sempre consigliabile confermare sul sito Web dell’IRS che si stanno utilizzando i fogli di lavoro di calcolo più recenti.
Situazioni diverse richiedono tabelle di calcolo diverse. Ad esempio, i titolari di conto IRA il cui coniuge è l’unico beneficiario del conto e più di 10 anni più giovane del titolare del conto utilizzano una tabella diversa rispetto agli altri titolari di conto.
Per i titolari di conti IRA tradizionali, il calcolo RMD prevede tre passaggi:
- Annotare il saldo del conto al 31 dicembre dell’anno precedente.
- Trova il fattore di distribuzione elencato nelle tabelle di calcolo che corrisponde alla tua età nel giorno del tuo compleanno dell’anno in corso. Per la maggior parte delle persone, questo numero di fattori varia da 27,4 fino a 1,9. Man mano che una persona invecchia, il numero del fattore diminuisce.
- Dividi il saldo del conto per il numero del fattore per trovare l’RMD.
Esempio di distribuzione minima richiesta (RMD)
Ad esempio, abbiamo Bob, un titolare di un conto di 74 anni, il cui compleanno è il 1 ° ottobre. Aprile si avvicina, e l’IRA di Bob vale $ 225.000 e aveva un saldo di $ 205.000 il 31 dicembre dell’anno precedente. I fattori di distribuzione dalla tabella IRS pertinente sono 23,8 per i 74 anni e 22,9 per i 75 anni.
La distribuzione minima richiesta è calcolata come:
RMD = $ 205.000 ÷ 22,9 = $ 8.951,97
Quindi Bob deve ritirare almeno $ 8,951,97.
Ci sono altre cose che Bob dovrebbe tenere a mente. Supponiamo che Bob abbiapiù IRA. Ciò significa che l’RMD deve essere calcolato separatamente per ogni account. A seconda dei tipi di account coinvolti in questo scenario, Bob potrebbe dover prendere RMD separatamente da ciascun account anziché tutti da un account.
Caso speciale: IRA ereditati
Seerediti un IRA, per l’anno della morte del proprietario dell’account, dovrai utilizzare lo stesso RMD che avrebbe utilizzato il proprietario dell’account. Tuttavia, per anni dopo la morte del titolare dell’account, il tuo RMD dipende dalla tua identità di beneficiario designato. Ad esempio, le regole RMD possono variare a seconda che tu sia un coniuge superstite, un figlio minorenne o una persona disabile.
In generale, se erediti un IRA da un proprietario di account che è morto prima del 1 ° gennaio 2020, calcola il tuo RMD utilizzando la tabella IRS a vita singola. Tuttavia, se il titolare dell’account è deceduto dopo il 31 dicembre 2019, dovrai seguire le regole RMD stabilite dalSECURE Act, che distingue tra beneficiari designati idonei, beneficiari designati e beneficiari non designati. Il periodo di tempo e il calcolo del tuo RMD possono variare notevolmente a seconda di quale di queste categorie appartieni come beneficiario.
Ad esempio, ad alcuni beneficiari designati potrebbe essere richiesto di ritirare l’intero account entro il decimo anno solare successivo all’anno della morte del proprietario dell’IRA dopo il 2019. Nel frattempo, ad alcuni beneficiari non designati potrebbe essere richiesto di ritirare l’intero account entro cinque anni dalla morte del proprietario dell’IRA. Queste regole eliminano efficacemente il tratto IRA, una strategia di pianificazione patrimoniale che alcuni beneficiari di IRA ereditati avevano utilizzato in passato per estendere i benefici fiscali differiti di un’IRA.
Poiché le regole RMD possono essere complesse, è importante esaminare la pubblicazione IRS 590-B, “Distribution from Individual Retirement Arrangements (IRAs)”, quando si prendono decisioni riguardanti le distribuzioni da un IRA ereditato.