Proprietà di recupero
Cos’è una proprietà di ripristino?
Una proprietà di recupero era una classe specifica di beni immobili ammortizzabili nell’ambito dell’Accelerated Cost Recovery System (ARCS), una detrazione fiscale federale degli Stati Uniti dal 1980 al 1986. Nel 1986, l’ARCS è diventato il Modified Accelerated Cost Recovery System (MACRS).
Qualsiasi proprietà ammortizzabile ai sensi dell’ACRS è considerata proprietà di recupero, purché sia stata messa in servizio tra il 1980 e il 1987. Può includere proprietà nuove, usate, reali o personali utilizzate per il commercio, affari o aiutate a produrre reddito.
Punti chiave
- Una proprietà di recupero era una classe specifica di beni immobili ammortizzabili nell’ambito dell’Accelerated Cost Recovery System (ARCS), una detrazione fiscale federale degli Stati Uniti dal 1980 al 1986.
- Qualsiasi proprietà ammortizzabile ai sensi dell’ACRS è considerata proprietà di recupero, a condizione che sia stata messa in servizio tra il 1980 e il 1987. Può includere proprietà nuove, usate, reali o personali utilizzate per il commercio, affari o aiutate a produrre reddito.
- Il recupero di proprietà non è più un termine o una designazione specifica riconosciuta dalle moderne leggi sull’ammortamento.
Capire la proprietà di ripristino
La proprietà di recupero è una designazione di proprietà ammortizzabile che era in uso durante l’ACRS. Nel 1986, l’ARCS è diventato il sistema di recupero dei costi accelerato modificato. Sebbene la proprietà di ripristino non sia più una designazione specifica, né la terminologia utilizzata nel MACRS, è comunque possibile beneficiare di una proprietà fisica che si deprezzerà nel tempo.
Il MACRS, l’attuale sistema di ammortamento fiscale, è stato introdotto come parte del Tax Reform Act del 1986. Con il sistema attuale, la base di costo di specifiche categorie di proprietà può essere recuperata in un determinato periodo di tempo. Questo periodo di tempo è la vita di un bene con una detrazione di ammortamento presa ogni anno fino alla fine della vita del bene.
L’IRS determina la vita di un bene per classi, dividendo i beni materiali per tipologia o per azienda in cui lo si utilizza. La classe o la categoria ha tre livelli di durata. Si tratta di ammortamento regolare, ammortamento alternativo e vita di una classe di proprietà.
In molti casi, il contribuente può scegliere quale dei tre livelli applicare al proprio patrimonio. Tuttavia, a seconda del bene, potrebbe essere richiesta una classe particolare per utilizzare il sistema di ammortamento alternativo. Il sistema di ammortamento alternativo (ADS) è un programma di ammortamento con un periodo di recupero esteso che rispecchia meglio i flussi di reddito del cespite rispetto a un normale deprezzamento del saldo decrescente.
Il MACRS utilizza due metodi per calcolare l’ammortamento. Questi metodi sono il metodo del saldo di svalutazione e il metodo a quote costanti. Il metodo del saldo di ammortamento applica un tasso di ammortamento rispetto al saldo non ammortizzato. L’ammortamento a quote costanti calcola il costo di ammortamento di un cespite e viene ridotto in modo uniforme per tutta la durata del cespite. È possibile cambiare il metodo utilizzato per la risorsa, ma ciò richiederà l’approvazione dell’IRS.
A quale tasso si deprezzerà il tuo patrimonio?
Dopo aver designato il tipo di asset, puoi calcolare a quale delle otto classi di proprietà appartiene il tuo asset e, quindi, il tasso al quale si deprezzerà. Le otto principali classi di proprietà che sono utili per il contribuente sono le proprietà triennali, quinquennali, settennali, decennali, quindicenni, ventenni, 27,5 e trentenni.
L’IRS fornisce un elenco dettagliato di proprietà ammissibili per l’ammortamento, inclusi computer, apparecchiature informatiche, automobili, proprietà in affitto, mobili per ufficio e altro, nonché la classe di proprietà appartenente a ciascun elemento.