Ricorso
Cos’è il ricorso?
Il ricorso è un accordo legale che conferisce al prestatore il diritto alla garanzia costituita in pegno se il mutuatario non è in grado di soddisfare l’obbligo di debito. Il ricorso si riferisce al diritto legale del prestatore di riscuotere. Il prestito di regresso fornisce protezione ai prestatori, poiché hanno la certezza di avere un certo rimborso, in contanti o in attività liquide. Le società che utilizzano il debito di rivalsa hanno un costo del capitale inferiore, poiché il rischio sottostante è inferiore nel prestito a tale impresa.
Punti chiave
- Il ricorso è il diritto legale del prestatore di riscuotere la garanzia del mutuatario costituita in pegno se il mutuatario non paga il proprio debito.
- Il ricorso totale significa che oltre alla garanzia, il prestatore può anche sequestrare altri beni dal mutuatario per rimborsare il debito.
- Se un mutuatario è inadempiente su un prestito di regresso, il prestatore potrebbe riscuotere i conti bancari del mutuatario o guarnire i salari per ripagare il saldo del debito.
- Un prestito pro soluto, tuttavia, limita il prestatore a rivendicare solo il bene specifico dato in pegno come garanzia in caso di insolvenza.
Comprensione del ricorso
Il ricorso fornisce a un prestatore i mezzi legali per sequestrare i beni di un mutuatario se il mutuatario è inadempiente. Se il debito è completamente rivalsa, il mutuatario è responsabile per l’intero importo del debito anche nella misura in cui supera il valore dell’attività garantita.
Il debito di regresso consente al prestatore di prendere altre attività dal mutuatario oltre alla garanzia per rimborsare il debito. Nella maggior parte dei casi, il creditore può ottenere una sentenza per carenza per sequestrare beni non impegnati, riscuotere conti bancari o guarnire salari. Il prestatore può anche cercare altre fonti di reddito dal mutuatario, come commissioni, royalties o redditi da investimento.
Ricorso vs Non-Recourse
I prestiti pro -soluto sono distinti dai prestiti pro-soluto, che limitano l’istituto di credito a richiedere solo la specifica attività data in pegno come garanzia. Se un mutuatario è inadempiente su un prestito pro soluto e il valore della garanzia non copre l’importo dovuto al mutuatario, il prestatore non può tentare di recuperare il saldo sequestrando gli altri beni del mutuatario. L’istituto di credito ha solo un diritto legale alla garanzia costituita in pegno. A causa di questa distinzione, il debito pro-soluto favorisce il mutuante, mentre il debito pro soluto favorisce il mutuatario.
Il debito di ricorso è la forma più comune di debito perché è meno rischioso per i finanziatori. Il debito pro soluto è solitamente limitato a prestiti a più lungo termine collocati su attività stabilizzate e in bonis, come immobili commerciali.
I mutuatari che hanno prestiti pro soluto generalmente devono pagare tassi di interesse più elevati rispetto ai prestiti pro soluto al fine di compensare il prestatore per aver assunto il rischio aggiuntivo.
Impatto fiscale del ricorso sui mutuatari
Il debito di regresso ha due implicazioni fiscali per i mutuatari che si traducono nel riconoscimento del reddito ordinario imponibile e nella segnalazione di una perdita o di un guadagno. Al momento della presentazione delle imposte, il mutuatario deve dichiarare come reddito ordinario qualsiasi parte di un debito condonato dal prestatore.
Ad esempio, se un prestatore preclude una casa per recuperare un debito di $ 150.000 e lo vende per $ 125.000, il mutuatario deve ancora $ 25.000. Se il prestatore perdona i $ 25.000, il mutuatario deve segnalare questo importo come reddito ordinario ai fini fiscali. Se il debito è pro soluto, la remissione del prestito non comporta l’annullamento imponibile del reddito da debito, poiché i termini del prestito non conferiscono al prestatore alcun diritto di perseguire personalmente il proprietario in caso di inadempienza.
Indipendentemente dal fatto che un debito venga condonato, il mutuatario deve segnalare una perdita o un guadagno in base alla differenza tra l’importo del prestito originale e l’importo realizzato nella vendita dell’attività. Nell’esempio sopra, i $ 25.000 devono essere segnalati come una perdita. Le perdite subite attraverso la vendita di beni difettosi non sono deducibili dalle tasse.
considerazioni speciali
La maggior parte dei prestiti viene emessa con la lingua di ricorso inclusa nel documento di prestito. La lingua specifica le azioni di ricorso che il prestatore può intraprendere con eventuali limitazioni.
In generale, se un prestito è pro-soluto o pro-soluto dipende dallo stato in cui il prestito ha avuto origine. La maggior parte degli stati prevede il ricorso a istituti di credito ipotecario, ma potrebbe essere limitato in qualche modo. Ad esempio, in alcuni stati, il giudizio di carenza che il prestatore può ottenere nei confronti del mutuatario non può superare il valore equo di mercato (FMV) della proprietà.
Ad esempio, si consideri una casa che ha un mutuo ipotecario di $ 250.000 e un valore di mercato equo di $ 200.000. Se il prestatore vende la casa all’asta per $ 150.000, può solo recuperare un giudizio di carenza di $ 50.000 contro il mutuatario, che è la differenza tra il FMV e l’importo per cui la casa è stata venduta all’asta. In alcuni stati, agli istituti di credito è vietato ottenere sentenze di carenza.