Riconversione

Cos’è una riconversione?

La riconversione era un metodo utilizzato dalle persone per ridurre al minimo l’onere fiscale della conversione di un’IRA ricaratterizzando gli importi convertiti da Roth IRA in un’IRA tradizionale e possibilmente riconvertendo questi beni in un Roth IRA.

L’obiettivo di una riconversione era aiutare il contribuente a risparmiare denaro sui potenziali costi di conversione di un conto impostando l’importo da tassare al valore di riconversione, non al valore del conto originale. Tuttavia, a seguito delTax Cuts and Jobs Act del 2017, la strategia di ricaratterizzare da una conversione Roth a un’IRA tradizionale è stata bandita.

Punti chiave

• La riconversione era un metodo per convertire un IRA ricaratterizzando gli importi convertiti da Roth IRA in un IRA tradizionale.
• Durante una conversione da un IRA tradizionale a un Roth IRA, gli individui devono pagare le imposte sul reddito su quei fondi convertiti in un Roth.
• Una riconversione ha permesso ai contribuenti di cambiare idea e riconvertire i fondi in un’IRA tradizionale se ci fosse un vantaggio fiscale.
• Tuttavia, il Tax Cuts and Jobs Act approvato nel 2017, ha vietato la riclassificazione da una conversione Roth a un’IRA tradizionale.

Comprendere la riconversione e la ricaratterizzazione

Ogni anno in cui viene fornito un contributo a un’IRA, il titolare del conto ha la possibilità di ricaratterizzare il contributo dell’IRA di quell’anno da un Roth IRA a un IRA tradizionale, o viceversa. La scadenza per fare una ricaratterizzazione è la scadenza per l’ imposta sul reddito di quell’anno.

Gli individui potrebbero caratterizzare il loro contributo perché potrebbero essersi resi conto di non essere idonei a ricevere la detrazione fiscale dal loro contributo a un’IRA tradizionale. La persona potrebbe anche rendersi conto di non aver bisogno di una detrazione fiscale quell’anno perché ha altre detrazioni. Indipendentemente dal motivo, la persona potrebbe caratterizzare il tradizionale contributo dell’IRA a un Roth IRA e conterebbe come contributo a un Roth per lo stesso anno fiscale. La persona riceverebbe il vantaggio di un Roth, come la crescita esentasse e prelievi esentasse in pensione.

Gli individui hanno anche la possibilità di convertire i fondi all’interno di un IRA tradizionale in un Roth IRA. Tuttavia, poiché i contributi iniziali beneficiavano di una detrazione fiscale, l’individuo avrebbe dovuto pagare le imposte sul reddito su quei fondi convertiti in un Roth. Ricorda, un’IRA tradizionale concede a un contribuente una detrazione fiscale nell’anno in cui versa il contributo. Tuttavia, Roth IRAs non offre la detrazione fiscale immediata, ma i fondi possono essere ritirati esentasse in pensione, a differenza delle distribuzioni da IRA tradizionali, che sono reddito imponibile in pensione.

Riconversione

In passato, una persona poteva caratterizzare la riconversione di Roth in un account IRA tradizionale. Tuttavia, il Tax Cuts and Jobs Act è stato approvato nel 2017 e una delle disposizioni ha vietato la riclassificazione delle conversioni Roth in IRA tradizionali.

La riconversione è stata utilizzata poiché offriva alle persone la possibilità di cambiare idea e riclassificare il denaro a un IRA tradizionale. Diciamo, ad esempio, che una persona desidera convertire i propri fondi per un totale di $ 50.000 in un Roth IRA. L’intero importo di $ 50.000 nell’IRA tradizionale sarebbe tassabile nell’anno della conversione in Roth. Diciamo che l’investimento all’interno dell’IRA è sceso di valore a $ 25.000 prima della scadenza della dichiarazione dei redditi. La persona dovrebbe ancora pagare le tasse dalla conversione per l’intero $ 50.000 alla fine di quell’anno fiscale.

In altre parole, sarebbero stati tassati su $ 50.000 per la conversione in un Roth ma avrebbero solo $ 25.000 sul conto alla fine dell’anno. In passato, le persone potevano fare una riconversione e riconvertire il Roth IRA di recente creazione in un IRA tradizionale, e il contribuente non doveva le tasse sul reddito sui $ 50.000.

Tuttavia, come affermato in precedenza, la riconversione non è più un’opzione per gli individui a causa dell’approvazione del Tax Cuts and Jobs Act del 2017.