Modulo 5498: definizione delle informazioni sul contributo IRA
Che cos’è il modulo IRS 5498: informazioni sui contributi IRA?
Se disponi di un qualche tipo di conto pensionistico individuale (IRA), l’istituto finanziario che funge da custode o trustee deve fornire a te e all’IRS un modulo specifico ogni anno. Il modulo, chiamato IRS Form 5498: IRA Contribution Information, assomiglia al modulo W-2 per la rendicontazione dei salari, sebbene vi siano differenze. Contiene informazioni su contributi IRA, rollover, conversioni Roth IRA e distribuzioni minime richieste (RMD).1
Punti chiave
- Il modulo 5498 riporta i contributi IRA, i rollover, le conversioni Roth IRA e le distribuzioni minime richieste (RMD) all’IRS.
- Il tuo fiduciario o custode dell’IRA è responsabile dell’invio del modulo 5498 all’IRS, insieme a una copia a te.
- Non devi fare nulla con il modulo stesso. Tienilo con i tuoi registri fiscali.
Chi può presentare il modulo 5498: informazioni sui contributi IRA?
Il modulo 5498 elenca i contributi versati agli IRA per l’anno fiscale del modulo (se non vengono effettuati contributi, non vi è alcuna voce). La segnalazione si applica per IRA tradizionali, Roth IRA, SEP IRA, SIMPLE IRA e considerati IRA. I presunti IRA sono piani di contribuzione dei dipendenti istituiti come IRA tradizionali o Roth che vengono applicati al piano pensionistico qualificato di un datore di lavoro.
Un fiduciario o custode dell’IRA invia il modulo 5498 all’IRS e ai contribuenti. Deve essere inviato entro il 1 giugno successivo all’anno a cui si riferiscono i contributi. I contribuenti non devono includere una copia del modulo quando presentano le tasse, ma dovrebbero conservarlo con i loro registri fiscali.
Tutte le copie del modulo 5498 sono disponibili sul sito web dell’IRS.
Come leggere il modulo 5498: informazioni sui contributi IRA
Il modulo 5498 include informazioni (nome, indirizzo e numero di identificazione federale) sul fiduciario e include lo stesso tipo di informazioni per il partecipante, che è il proprietario dell’IRA. Il tipo di IRA è indicato da un segno di spunta nella casella 7 del modulo.
Tutti i contributi IRA per l’anno da tutti i tipi di IRA vengono sommati insieme, con il totale inserito nel riquadro 1. Alcuni tipi di contributi vengono quindi suddivisi in modo specifico: riquadro 10 per Roth IRA, riquadro 8 per SEP IRA e riquadro 9 per SEMPLICE IRA.3 Gli IRA ritenuti sono trattati come IRA regolari e possono essere IRA tradizionali o Roth.
Il riquadro 2 riporta i contributi di rinnovo. È consentito un solo rollover entro un periodo di 12 mesi per gli IRA, ma non esiste un limite all’importo in dollari del rollover.
Un contribuente che richiede una detrazione maggiore dell’importo riportato nel modulo 5498 riceverà probabilmente una lettera dall’IRS in cui si fa riferimento alla discrepanza. La lettera richiederà ulteriori tasse, interessi e penali per eventuali pagamenti in difetto derivanti dalla detrazione in eccesso rispetto all’importo riportato nel modulo.
Il modulo 5498 non riporta i trasferimenti diretti, chiamati trasferimenti da trustee a trustee, e puoi effettuare tutti i trasferimenti che desideri ogni anno.
Considerazioni speciali durante la presentazione del modulo 5498: Informazioni sul contributo IRA
Conversioni e ricaratterizzazioni Roth IRA
Il riquadro 3 riporta le conversioni a Roth IRA. L’importo convertito in questo tipo di IRA non limita l’importo che può essere contribuito annualmente a un IRA, compreso un Roth IRA.
A partire dal 1 ° gennaio 2018, non è più possibile caratterizzare le conversioni in un Roth IRA. Tuttavia, è possibile ricaratterizzare i contributi apportati a un tipo di IRA (Roth o tradizionale) come se fossero stati apportati all’altro tipo di IRA. Per fare ciò, è sufficiente istruire il trustee dell’istituto che detiene il tuo IRA di trasferire l’importo del tuo contributo più i guadagni a un diverso tipo di IRA, con lo stesso trustee o con un altro trustee. I contributi ricaratterizzati sono inseriti nella casella 4 del modulo 54983
Informazioni sul ritiro e sulla distribuzione
Chiunque abbia almeno 72 anni (o 70 ½ anni se prima del 31 dicembre 2019) deve prendere le distribuzioni minime richieste (RMD) dal conto ogni anno.10 Lo stesso vale per i coniugi sopravvissuti e i figli minori che ereditano un’IRA e scelgono di non trasferirla su un conto proprio o di ritirare fondi su un programma quinquennale.
Gli RMD per l’anno in corso si basano sull’età del titolare del conto e sul valore equo di mercato del conto al 31 dicembre dell’anno precedente. Ad esempio, il valore del conto al 31 dicembre 2019 determina l’RMD per il 2020. Questo importo è riportato nella casella 5 del modulo 5498.
Il modulo indica (tramite la casella 11) se è necessario un RMD per l’anno in cui si riceve il modulo, ad esempio il modulo 2019 indica se è necessario un RMD per il 2020. Il modulo 5498 riporta anche l’importo dell’RMD che dovrebbe essere presa, sulla base di determinati calcoli effettuati dal fiduciario (casella 12b), e la data per la RMD (casella 12a).
Per facilitare gli RMD, il modulo deve essere fornito entro il 31 gennaio (o il giorno lavorativo più vicino), mostrando il valore del conto al 31 dicembre precedente. Il modulo che mostra il valore del conto al 31 dicembre 2020, per ad esempio, deve essere fornito entro il 1 febbraio 2021 (il 31 gennaio è una domenica).
Altre forme rilevanti
Se hai ricevuto una distribuzione dalla tua IRA di oltre $ 10, riceverai un modulo 1099-R: distribuzioni da pensioni, rendite, piani pensionistici o di partecipazione agli utili, IRA, contratti assicurativi, ecc.Le informazioni di questo modulo ti aiutano a segnalare la distribuzione e quale parte di essa è tassabile.