Distribuzione prematura
Cos’è una distribuzione prematura?
Una distribuzione prematura (nota anche come ritiro anticipato ) è qualsiasi distribuzione prelevata da un conto pensione individuale (IRA), un conto di investimento 401 (k), una rendita fiscale differita o un altro piano di risparmio pensionistico qualificato che viene pagato a un beneficiario chi ha meno di 59 anni e mezzo. Le distribuzioni premature sono soggette a una penale del 10% per il ritiro anticipato da parte dell’Internal Revenue Service (IRS) come mezzo per scoraggiare i risparmiatori dallo spendere prematuramente i loro averi pensionistici.
Punti chiave
- Le distribuzioni premature sono prelievi anticipati da conti pensionistici qualificati come IRA o piani 401 (k).
- Le regole dell’IRS stabiliscono che i prelievi effettuati da questi conti prima dei 59 anni e mezzo sono soggetti a una penale del 10% in aggiunta a eventuali imposte differite dovute.
- L’IRS consente alcune eccezioni per disagio o usi qualificati come l’acquisto di una prima casa per prelevare anticipatamente i soldi per la pensione senza alcuna penalità.
Come funzionano le distribuzioni premature
Ci sono diversi casi in cui si rinuncia alle regole della penalità di distribuzione prematura, come per chi acquista per la prima volta la casa, le spese di istruzione, le spese mediche e la regola 72 (t), che afferma che un contribuente può ritirare i prelievi dall’IRA prima che siano 59½ più a lungo poiché accettano almeno cinque pagamenti periodici sostanzialmente uguali (SEPP).
Il ritiro anticipato si applica ai conti di investimento con imposte differite. Due esempi principali di questo sono i tradizionali IRA e 401 (k). In un conto pensionistico individuale tradizionale (IRA), gli individui dirigono il reddito ante imposte verso investimenti che possono aumentare con differimento fiscale; nessuna plusvalenza o reddito da dividendi è tassato fino a quando non viene ritirato. Mentre i datori di lavoro possono sponsorizzare gli IRA, gli individui possono anche configurarli individualmente.
In un 401 (k) sponsorizzato dal datore di lavoro , i dipendenti idonei possono versare contributi differiti dello stipendio su base al netto delle imposte e / o al lordo delle imposte. I datori di lavoro hanno la possibilità di dare contributi paragonabili o non elettivi al piano per conto dei dipendenti idonei e possono anche aggiungere una funzione di partecipazione agli utili. Come con un’IRA, i guadagni in un 401 (k) maturano differite fiscali.
Distribuzioni premature e Taxpayer Relief Act
Nel 1997, il Congresso ha approvato il Taxpayer Relief Act, che, tra le altre cose, ha consentito ai contribuenti di prelevare fino a $ 10.000 dai conti pensionistici protetti dalle tasse se quei soldi vengono utilizzati per acquistare una casa per la prima volta.
I responsabili politici americani erano ansiosi negli anni ’90 di attuare politiche che promuovessero la proprietà della casa perché vedevano la proprietà della casa come il mezzo migliore per promuovere l’accumulo di ricchezza. Lo scoppio della bolla immobiliare – e di conseguenza i trilioni di dollari di risparmi persi – ha messo in dubbio la saggezza di queste politiche, ma molti di questi incentivi fiscali per la proprietà di abitazione rimangono nel codice fiscale.
Distribuzioni premature per istruzione e spese mediche
Gli studenti possono anche prelevare anticipatamente i fondi dai loro conti pensionistici qualificati se utilizzano i proventi perpubblicazione 502.
Strategie alternative per evitare commissioni per distribuzioni premature
La regola 72 (t) è un’altra strategia popolare per evitare commissioni di prelievo anticipato imposte dall’IRS. La regola 72 (t) fa riferimento alla sezione del codice fiscale che esenta i contribuenti da tali commissioni se ricevono tali pagamenti in pagamenti periodici sostanzialmente uguali. Ciò significa che devi prelevare i tuoi fondi in almeno cinque rate nell’arco di cinque anni, rendendo questa strategia tutt’altro che ideale per chi ha bisogno di tutti i propri risparmi subito.
Il Congresso ha scritto in queste eccezioni nel codice fiscale per sostenere il comportamento dei contribuenti, che vede come nell’interesse pubblico. Sebbene i politici statunitensi vedano la promozione del risparmio previdenziale come una delle loro massime priorità, hanno fatto delle eccezioni nei casi di nuovi proprietari di case o di coloro che sono sovraccaricati di spese legate alla scuola e all’assistenza medica.
Riassumendo, se il recesso soddisfa una delle seguenti condizioni potrebbe essere esonerato dalla penale:
- I fondi sono per l’acquisto o la ricostruzione di una prima casa per il titolare del conto o un familiare qualificato (limitato a $ 10.000 a vita).
- Il titolare dell’account viene disabilitato prima che avvenga la distribuzione.
- Un beneficiario riceve i beni dopo la morte del titolare del conto.
- I beni vengono utilizzati per le spese mediche non rimborsate o per l’assicurazione medica se il titolare del conto perde l’assicurazione tramite il proprio datore di lavoro.
- La distribuzione fa parte di un programma SEPP (Substantial Equal Periodic Payments).
- Viene utilizzato per le spese di istruzione superiore.
- Le attività vengono distribuite a seguito di un prelievo IRS.
- È un ritorno sui contributi non deducibili.
L’età RMD era in precedenza 70½, ma è stata aumentata a 72 in seguito al passaggio di dicembre 2019 della leggeSetting Every Community Up For Retirement Enhancement (SECURE).
considerazioni speciali
A differenza delle penali per prelievo anticipato sulle distribuzioni anticipate, un risparmiatore di pensionamento può anche essere penalizzato in un secondo momento se i prelievi obbligatori non vengono avviati entro un certo punto. Ad esempio, in un piano qualificato IRA tradizionale, SEP o SEMPLICE, i partecipanti devono iniziare a ritirarsi entro il 1 ° aprile successivo all’anno in cui raggiungono l’età di 72 anni. Ogni anno il pensionato deve ritirare un importo specificato in base al calcolo della distribuzione minima (RMD)attualmente richiesta. Questo è generalmente determinato dividendo il valore equo di mercato di fine anno precedente del conto pensione per l’aspettativa di vita.