Annullamento dell’adeguamento della pensione (PAR)
Che cos’è lo storno dell’adeguamento della pensione?
Pension Adjustment Reversal (PAR) è un’opzione per i lavoratori in base alla quale possono adeguare i benefici pensionistici aggiungendo a un Registered Retirement Savings Plan (RRSP) e un Pooled Registered Pension Plan dopo essersi ritirati anticipatamente da un Deferred Profit Sharing Plan (DPSP) o un Registered Pension Plan (RPP) con un datore di lavoro.
Comprendere l’annullamento dell’adeguamento della pensione (PAR)
Un PAR viene utilizzato in Canada per aggiungere un piano di risparmio pensionistico registrato o un piano pensionistico registrato aggregato di un individuo quando lascia un DPSP o un RPP come dipendente.
Il PAR riduce la quantità di denaro che è stata versata al piano pensionistico di un dipendente in un dato anno, aumentando così il limite di detrazione RRSP.
Un PAR può verificarsi, ad esempio, quando un dipendente lascia un’azienda dopo un breve periodo e prima che quel dipendente sia maturato. In tali casi, il datore di lavoro potrebbe non aver ancora contribuito al fondo pensione del dipendente. In tal caso, la pensione è composta solo dal contributo del lavoratore e non vengono conteggiati i contributi del datore di lavoro.
Idoneità per l’annullamento dell’adeguamento della pensione
Per poter beneficiare di un PAR, il dipendente non deve necessariamente terminare il rapporto di lavoro con un’azienda. I dipendenti possono avviare un annullamento dell’adeguamento della pensione interrompendo l’appartenenza al piano pensionistico e trasferendo i benefici a un RRSP.
Una volta che un partecipante al piano è acquisito o ha ricevuto vantaggi tangibili, inclusi i fondi corrispondenti del datore di lavoro, non è più idoneo per un PAR. Inoltre, un dipendente che lascia un’azienda ma continua ad aderire al piano pensionistico non ha diritto al PAR.
Calcolo dello storno di adeguamento della pensione per un DPSP
Un DPSP è un accordo in base al quale un datore di lavoro può condividere i profitti della propria attività con tutti o un gruppo specifico di dipendenti per fornire benefici. I contributi sono generalmente indicati come percentuale dei profitti del datore di lavoro o dei guadagni dei dipendenti. I membri non possono contribuire a un DPSP. Questi piani sono regolati dalla legge e dai regolamenti e non sono soggetti alla legislazione pensionistica provinciale.
In un DPSP, un PAR deve essere calcolato per un individuo che ha terminato l’iscrizione dopo il 1996 per un motivo diverso dalla morte e non ha ricevuto pagamenti rateali nell’ambito del piano.
Il PAR è calcolato come il totale di tutti gli importi inclusi nei loro crediti pensionistici fino alla data di cessazione che il titolare del conto non aveva diritto a ricevere al momento della cessazione. Gli utili su stanziamenti o contributi non sono inclusi nel PAR.
Il totale dei crediti pensionistici di un individuo include il credito pensionistico per l’anno di cessazione, anche se questo credito pensionistico non può essere segnalato fino a quando non viene segnalato il PAR. Pertanto, un individuo dovrà prendere in considerazione eventuali importi non investiti, comprese le perdite assegnate a un individuo nell’anno di risoluzione, nel calcolo del PAR.
Calcolo dello storno di adeguamento della pensione per RPP
Un RPP è un accordo da parte di un datore di lavoro per fornire pagamenti periodici a individui dopo il pensionamento e fino alla morte per il loro servizio come dipendenti. Un RPP è soggetto alla legge e ai regolamenti e può anche essere regolato dalla legislazione pensionistica provinciale e federale (ad esempio, il Pension Benefits Standards Act).
Nell’ambito di un RPP, un PAR deve essere calcolato per un individuo che ha terminato l’iscrizione dopo il 1996 per un motivo diverso dalla morte e non ha ricevuto benefici pensionistici nell’ambito del piano. Viene calcolato allo stesso modo del DPSP e si applicano le stesse condizioni per gli importi non investiti.
Eventuali importi stanziati dopo che la persona ha lasciato il piano saranno inclusi in un credito pensionistico in quel momento ma non influenzeranno il PAR che è già stato calcolato.