Legge sulla protezione degli americani dagli aumenti fiscali (PATH)

Qual è la legge PATH (Protecting Americans From Tax Hikes)?

Il Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act del 2015 è stato creato per proteggere i contribuenti e le loro famiglie dalle frodi e per estendere in modo permanente molte leggi fiscali in scadenza. La legge influisce sui tempi di alcuni rimborsi per le dichiarazioni dei redditi presentate ogni anno prima del 15 febbraio. Inoltre, il PATH Act ha esteso retroattivamente il credito d’imposta sulle opportunità di lavoro (WOTC), ha incluso una nuova esclusione dall’incarcerazione illegale e ha richiesto ad alcuni contribuenti di rinnovare il loro Numero di identificazione del contribuente individuale (ITIN).

Punti chiave

• Il Protecting Americans from Tax Hikes (PATH) Act del 2015 include modifiche alle leggi fiscali che estendono molte leggi in scadenza e proteggono i contribuenti dalle frodi.
• Il PATH Act include disposizioni che riguardano alcuni crediti dei contribuenti per individui e imprese.
• Ai sensi del PATH Act, i contribuenti che presentano all’inizio dell’anno un credito d’imposta sul reddito guadagnato (EITC) o un credito d’imposta aggiuntivo per figli (ACTC) potrebbero dover attendere fino a dopo il 15 febbraio per ricevere il rimborso.
• Il PATH Act estende retroattivamente il credito d’imposta sulle opportunità di lavoro (WOTC), un credito per i datori di lavoro che assumono individui da gruppi target che hanno costantemente affrontato barriere occupazionali.

Capire il PATH Act

Il PATH Act è stato introdotto per garantire che tutti gli americani ricevano il rimborso corretto dall’Internal Revenue Service (IRS) estendendo le leggi fiscali scadute e introducendo nuove leggi per ridurre le frodi. In molti casi, il PATH Act non modifica l’importo del rimborso che una persona o una famiglia riceve o la tempistica di tale rimborso. Tuttavia, alcuni crediti d’imposta sono ora più attentamente monitorati.

Credito d’imposta sul reddito guadagnato (EITC) o Credito d’imposta aggiuntivo per figli (ACTC)

Non ci sono cambiamenti nel processo di dichiarazione dei redditi a causa del PATH Act. Nella maggior parte dei casi, l’IRS prevede di inviare assegni di rimborso entro 21 giorni, come negli anni precedenti.

Tuttavia, se si presenta un credito d’imposta sul reddito guadagnato (EITC) o un credito d’imposta sul reddito aggiuntivo (ACTC) all’inizio dell’anno, l’IRS tratterrà l’assegno di rimborso fino al 15 febbraio. Ciò significa che potresti non ricevere il rimborso fino alla fine di febbraio. Il motivo del possibile ritardo nel rimborso per i primi compilatori è di fornire all’IRS tempo aggiuntivo per identificare reclami fraudolenti e per evitare che i rimborsi vengano pagati ai ladri di identità.

L’EITC si applica alle famiglie a basso e medio reddito, il più delle volte a quelle con bambini. I crediti d’imposta dipendono dal numero di figli. La soglia di reddito guadagnato per richiedere l’ACTC è di $ 2.500.

Se l’EITC o l’ACTC non si applicano a te o se presenti le tasse dopo il 15 febbraio, il PATH Act non influisce sui tempi del rimborso.

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Come risultato dell’American Rescue Plan del 2021, l’EITC inizialmente aveva un limite di $ 543 per le famiglie senza figli, aumenti per quelle stesse famiglie nel 2021 a $ 1.502.

Disposizioni fiscali nuove ed estese

Il PATH Act ha rinnovato molte leggi fiscali scadute e ha introdotto alcune nuove leggi, che riguardano sia gli individui che le imprese. Molte detrazioni fiscali che sarebbero scadute, come le detrazioni sulle tasse scolastiche, alcuni contributi di beneficenza e i crediti energetici residenziali, sono state prorogate con credito retroattivo per il 2015.

Di seguito sono riportate alcune delle numerose modifiche / estensioni del PATH Act per privati ​​e aziende.

Estensione del credito d’imposta sulle opportunità di lavoro (WOTC)

I datori di lavoro possono essere idonei per un credito d’imposta sulle opportunità di lavoro (WOTC) se assumono individui da gruppi target specifici che hanno storicamente affrontato barriere all’occupazione. Il PATH Act estende retroattivamente l’idoneità del WOTC per i lavoratori assunti a partire dal 1 gennaio 2015. Il WOTC include nove categorie di lavoratori e una categoria aggiuntiva per i beneficiari di disoccupazione di lunga durata assunti a partire dal 1 gennaio 2016.

Esclusione dell’incarcerazione illecita

Il PATH Act include un’esclusione che consente a un individuo idoneo incarcerato ingiustamente una finestra di un anno per presentare richieste di rimborso relative alla restituzione o ai premi in denaro (compresi i danni civili) ricevuti e segnalati in un anno fiscale precedente.

Secondo le ” FAQ sull’incarcerazione illegale” pubblicate dall’IRS, il PATH Act esclude le persone incarcerate ingiustamente dal dover includere come reddito qualsiasi premio in denaro ricevuto che si riferisca all’incarcerazione illegale.

Rinnovo del numero di identificazione del contribuente individuale (ITIN)

Il PATH Act prevede l’obbligo per alcuni contribuenti di rinnovare il proprio numero ITIN (Individual Taxpayer Identification Number) a partire da ottobre 2016. I contribuenti che non hanno utilizzato il proprio ITIN in una dichiarazione dei redditi federale almeno una volta nei tre anni precedenti devono rinnovare il proprio ITIN entro per usarlo. L’uso di un ITIN scaduto potrebbe comportare un ritardo nel rimborso o l’inidoneità ai crediti d’imposta.