Adeguamento della pensione (PA)
Che cos’è l’adeguamento della pensione (PA)?
Un adeguamento della pensione (PA) è l’importo che un membro di un piano canadese di risparmio pensionistico registrato può contribuire in un dato anno.
Comprendere l’adeguamento della pensione (PA)
Più specificamente, un aggiustamento della pensione (PA) è una stima del valore della pensione di un individuo e del valore assegnato dalla Canada Revenue Agency ogni anno a ciascuna pensione maturata.1 I membri di un piano pensionistico registrato o di un piano di condivisione degli utili differiti troveranno il loro importo annuo di PA sul loro tagliando T-4 nella casella 52.2
Punti chiave
- Un adeguamento della pensione (PA) è l’importo che un membro del Canadian Registered Retirement Savings Plan può contribuire annualmente.
- L’AP garantisce che tutti i contribuenti abbiano accesso a un’assistenza fiscale analoga.
- La PA è un aggregato di tutti i crediti pensionistici annuali individuali e del datore di lavoro.
- Per un piano a contribuzione definita, la PA è la somma dei contributi del datore di lavoro e del piano dei dipendenti.
- La formula per il calcolo della PA su un piano a benefici definiti è (9 x beneficio annuo maturato) – $ 600.
Un membro può scegliere di contribuire con l’importo PA al proprio piano di risparmio pensionistico registrato. In alcune circostanze, questo contributo può anche essere differito fino a quando la detrazione fiscale è più vantaggiosa.
La PA è stata istituita dalla Canada Revenue Agency per beneficiare gli individui che risparmiano per la pensione riducendo il limite di contribuzione RRSP per i dipendenti con piani pensionistici registrati (RPP). La PA garantisce che tutti i contribuenti abbiano accesso a un’assistenza fiscale comparabile, indipendentemente dal tipo di piano pensionistico a cui partecipano. L’appartenenza a un gruppo RRSP non fornisce una PA o un credito pensionistico a un contribuente individuale.
La PA è un aggregato di tutti i crediti pensionistici individuali e del datore di lavoro per l’anno. Per ogni anno di servizio, un dipendente riceve un credito pensionistico per ogni DPSP o prestazione di benefici di un RPP. Per la maggior parte, un dipendente partecipa a una sola prestazione, quindi nella maggior parte dei casi il suo credito pensionistico sarà anche la sua PA.
Il sistema RRSP stabilisce un limite massimo per il risparmio previdenziale fiscalmente assistito al 18% del reddito da lavoro ogni anno. Questo limite si applica al totale dei contributi agli RRSP, alle disposizioni sull’acquisto di denaro degli RPP e ai DPSP, nonché ai benefici maturati in base alle disposizioni sui benefici definiti degli RPP.
Esistono due tipi di RPP: piani a contribuzione definita e piani a benefici definiti.1 Il calcolo della PA dipende dal tipo di piano a cui un individuo partecipa.
Calcolo della PA nell’ambito di un piano di contribuzione definito
I partecipanti a un piano pensionistico a contribuzione definita versano un importo fisso, spesso con una corrispondenza del datore di lavoro, e il loro pagamento dipende dall’andamento delle attività del conto al momento in cui il partecipante va in pensione.
I partecipanti al piano DC tendono ad avere un tempo più semplice per calcolare la loro PA ogni anno poiché la PA sarà la somma dei contributi del datore di lavoro e dei dipendenti al piano.
Pertanto, se un dipendente che guadagna $ 50.000 all’anno contribuisce con il 2% dei propri guadagni al piano e il datore di lavoro corrisponde a tale contributo, la sua PA per quell’anno sarà di $ 2.000.
Calcolo della PA nell’ambito di un piano a benefici definiti
Al contrario, i partecipanti a un piano pensionistico a benefici definiti sono informati del beneficio che possono aspettarsi di ricevere al momento del pensionamento e questa cifra sarà riportata ogni anno sul rendiconto annuale della pensione del partecipante. Questi piani sono generalmente gestiti esclusivamente dal datore di lavoro.
La formula standard per il calcolo della PA su una pensione DB è la seguente:
- (9 x beneficio annuo maturato) – $ 600
Il beneficio annuo maturato varia da datore di lavoro a datore di lavoro. Supponendo che un piano fornisca un tasso di accumulo del 2%, un dipendente che guadagna $ 50.000 all’anno con un piano DB comporterebbe un PA di $ 8.400:
- (9 x ($ 50.000 x 0,02) – 600) = $ 8.400
Poiché molti datori di lavoro non sono in grado di offrire tassi di indennità di maturazione fino al 2%, è stato istituito il sistema di inversione dell’adeguamento della pensione per aiutare i dipendenti a ripristinare la stanza dei contributi RRSP.