Dividendi ordinari

Cosa sono i dividendi ordinari?

I dividendi ordinari sono una quota degli utili di una società trasmessa periodicamente agli azionisti. Uno dei principali vantaggi di possedere azioni, note anche come azioni, è il pagamento regolare del reddito da dividendi.

I guadagni da dividendi rientrano in due categorie generali: dividendi qualificati o non qualificati (ordinari). Gran parte della distinzione deriva dalla società che paga i guadagni e dal modo in cui l’Internal Revenue Service (IRS) vede i pagamenti. A meno che il pagamento di un dividendo non sia classificato come pagamento di un dividendo qualificato, è tassato come reddito ordinario.

Per essere classificato come dividendo qualificato, i guadagni devono provenire da una società americana, o da una società estera qualificata, e non devono essere elencati come dividendi non qualificati con l’IRS. Inoltre, deve soddisfare un periodo di detenzione richiesto. I periodi di detenzione sono:

• Almeno 60 giorni per un’azione ordinaria
• 90 giorni per uno  stock preferito
• 60 giorni per un fondo comune di investimento che paga dividendi

Punti chiave

• I dividendi sono una parte degli utili di una società che questa paga periodicamente ai suoi azionisti.
• Esistono due tipi di dividendi aziendali: dividendi ordinari o non qualificati e dividendi qualificati.
• Tutti i dividendi sono considerati ordinari a meno che non siano specificatamente classificati come dividendi qualificati.
• La grande differenza per gli investitori in termini di dividendi è il modo in cui sono tassati: i dividendi ordinari sono tassati come reddito ordinario, come il tuo reddito federale o stipendio, mentre i dividendi qualificati sono tassati all’aliquota di plusvalenza inferiore.

Comprensione dei dividendi ordinari

I dividendi ordinari possono includere una serie di altri dividendi o altri utili che potresti ricevere durante l’anno. Questi guadagni includono quelli pagati sulle stock option dei dipendenti e sui trust di investimento immobiliare. La differenza principale tra dividendi ordinari e dividendi qualificati è l’aliquota fiscale.

L’aliquota fiscale che paghi sui guadagni da dividendi ordinari è allo stesso livello delle tasse sul reddito o sui salari federali regolari. Le società che pagano questi guadagni agli azionisti in modo registrato riportano tutti i dividendi ordinari aggregati nella casella 1 del modulo 1099-DIV. Le società di fondi comuni di investimento pagano e segnalano questi pagamenti di dividendi nello stesso modo. Per la dichiarazione dei redditi, indicherai questi guadagni sul modulo 1040 dell’Internal Revenue Service (IRS), Schedule B, Line 9a.

Modifiche fiscali sui dividendi ordinari

Le principali differenze tra dividendi ordinari e dividendi qualificati sono le aliquote alle quali i guadagni sono tassati. La legislazione stabiliva queste differenze e stabiliva i livelli di tassazione. Nel corso degli anni, queste aliquote fiscali sono cambiate attraverso diversi atti del Congresso.

Nel 2003, tutti i contribuenti americani hanno ricevuto una riduzione delle aliquote dell’imposta sul reddito. Anche l’aliquota dell’imposta sui dividendi qualificati è stata modificata dalle aliquote ordinarie dell’imposta sul reddito ad aliquote inferiori dell’imposta sulle plusvalenze a lungo termine. La legislazione che lo ha reso possibile è stata chiamata Legge sulla riconciliazione degli sgravi fiscali per la crescita e l’ occupazione del 2003 (JGTRRA). Il disegno di legge ha anche ridotto l’aliquota fiscale massima sulle plusvalenze a lungo termine dal 20% al 15% e ha stabilito un’aliquota fiscale sulle plusvalenze a lungo termine del 5% per i contribuenti nelle fasce di imposta ordinaria sul reddito del 10% e del 15%.

Un paio di anni dopo, il Tax Increase Prevention and Reconciliation Act del 2005 (TIPRA) ha impedito che diverse disposizioni fiscali del disegno di legge del 2003 venissero annullate o terminate fino al 2010. Inoltre, per i contribuenti con reddito medio-basso nel 10% e 15 % della fascia ordinaria dell’imposta sul reddito, ha nuovamente abbassato l’aliquota fiscale sui dividendi qualificati e sulle plusvalenze a lungo termine dal 5% allo 0%.

Lo sgravio fiscale, la nuova autorizzazione dell’assicurazione contro la disoccupazione e la legge sulla creazione di posti di lavoro del 2010 ha esteso queste precedenti disposizioni per altri due anni. Firmato il 2 gennaio 2013, l’ American Taxpayer Relief Act del 2012 ha reso i dividendi qualificati una parte permanente del codice fiscale, ma ha aggiunto un’aliquota del 20% sul reddito nella nuova fascia fiscale più alta del 39,6%.3

Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 approvato dall’amministrazione del presidente Trump ha avuto un impatto limitato sulle tasse sui dividendi e sulle plusvalenze.

Esempio di dividendi ordinari

Come esempio ipotetico, si consideri il fittizio Joe Investor. Possiede 100.000 azioni della società ABC, che paga un dividendo di 0,20 dollari all’anno. In totale, Joe Investor riceve 100.000 x $ 0,20 = $ 20.000 all’anno pagati in dividendi dalla Società ABC.

Poiché Company ABC non paga dividendi qualificati, Joe Investor deve pagare la normale aliquota dell’imposta sul reddito su tali dividendi invece dell’aliquota dell’imposta sulle plusvalenze.