Avviso di carenza

Che cos’è un avviso di carenza?

Un avviso di carenza è una determinazione legale da parte dell’IRS di carenza fiscale di un contribuente. È una dichiarazione scritta ufficiale che un contribuente deve un’imposta sul reddito aggiuntiva (e spesso interessi su tale importo, più sanzioni aggiuntive). Viene emesso quando l’IRS propone una modifica a una dichiarazione dei redditi perché ha riscontrato che le informazioni riportate su una dichiarazione non corrispondono ai loro record. Un avviso di irregolarità è talvolta indicato anche come avviso legale, avviso legale di irregolarità o lettera IRS di 90 giorni. Il nome ufficiale per un avviso di carenza è Avviso IRS CP2319A: Avviso di carenza e aumento delle tasse.

Le leggi fiscali richiedono che l’ Internal Revenue Service (IRS) emetta un avviso di carenza prima di valutare l’imposta sul reddito aggiuntiva, l’imposta sulla successione, l’imposta sulle donazioni e alcune accise (a meno che il contribuente non accetti l’accertamento aggiuntivo). Anche se la lingua nel bando di carenza dice che l’IRS èproposto un cambiamento, l’avviso di carenza è una determinazione legale di imposta carenza che è presumibilmente corretta.

Punti chiave

• Un avviso di carenza è una determinazione legale da parte dell’IRS di carenza fiscale di un contribuente; il nome ufficiale del modulo è Avviso IRS CP2319A: Avviso di carenza e aumento delle tasse.
• Un avviso di irregolarità viene emesso quando l’IRS propone una modifica a una dichiarazione dei redditi perché ha riscontrato che le informazioni riportate su una dichiarazione non corrispondono ai loro record.
• Un avviso di irregolarità viene solitamente attivato da informazioni fiscali ricevute da un autore di terze parti, ad esempio un datore di lavoro o un istituto finanziario, che non corrispondono alle informazioni riportate dal contribuente.

Come funziona un avviso di carenza

Un avviso di irregolarità viene solitamente attivato da informazioni fiscali ricevute da un autore di terze parti, ad esempio un datore di lavoro o un istituto finanziario, che non corrispondono alle informazioni riportate dal contribuente. Un avviso di irregolarità è innescato dall’incapacità del contribuente di rispondere tempestivamente o di appellarsi con successo a una lettera di valutazione preliminare nota come lettera di 30 giorni.

Quando un esame si traduce in una proposta di carenza fiscale, il primo passo che l’IRS compie per correggere questa carenza è inviare una lettera di 30 giorni al contribuente. È nota come lettera di 30 giorni perché il contribuente ha 30 giorni per rispondere prima che l’IRS elabori le modifiche apportate alla dichiarazione.

Un avviso di carenza spiega eventuali adeguamenti e come è stato calcolato l’importo di eventuali carenze. Spiega le opzioni del contribuente per accettare la responsabilità fiscale aggiuntiva firmando un modulo di rinuncia 4089 o contestarlo in tribunale fiscale degli Stati Uniti.2

Un avviso di irregolarità viene talvolta indicato come una lettera di 90 giorni perché concede al contribuente 90 giorni per contestare l’accertamento fiscale presso il tribunale tributario. Il periodo di 90 giorni entro il quale può essere presentata una petizione è prescritto dalla legge e non può essere prorogato. Il periodo di 90 giorni viene conteggiato dalla data in cui l’avviso di irregolarità viene inviato per posta all’ultimo indirizzo noto del contribuente. L’IRS è tenuta per legge a includere l’ultimo giorno in cui una petizione può essere presentata direttamente sull’avviso di carenza. Fino alla scadenza di 90 giorni, o fino alla scadenza di una decisione del tribunale fiscale, a seconda di quale sia successiva, l’IRS è escluso da qualsiasi attività di valutazione o raccolta.

È importante notare che un avviso di carenza non è una fattura fiscale. Tuttavia, se il contribuente non ha firmato un modulo di rinuncia 4089 che accetta le modifiche o ha presentato una petizione al tribunale tributario entro il periodo di 90 giorni, l’IRS valuterà la tassa, le sanzioni e gli interessi mostrati nell’avviso di irregolarità e invia una fattura. Questo è uno degli eventi che precede e attiva gli sforzi di raccolta dell’IRS.