Credito d’imposta non rimborsabile
Che cos’è un credito d’imposta non rimborsabile?
Un credito d’imposta non rimborsabile è un credito d’imposta che può solo ridurre a zero la responsabilità del contribuente. Qualsiasi importo residuo del credito viene automaticamente incamerato dal contribuente. Un credito non rimborsabile può anche essere definito un credito d’imposta rimborsabile, che può essere contrastato con crediti d’imposta rimborsabili.
Punti chiave
- Un credito d’imposta non rimborsabile è un tipo di riduzione dell’imposta sul reddito che riduce il reddito imponibile dollaro per dollaro.
- Un credito d’imposta non rimborsabile può solo ridurre il reddito imponibile fino a zero e non genererà un rimborso fiscale nel caso in cui il credito potenziale superi il reddito imponibile (come farebbe un credito rimborsabile).
- Esempi negli Stati Uniti includono il credito d’imposta estero, il credito per interessi ipotecari e l’assistenza ai figli oa carico, tra gli altri.
Come funzionano i crediti d’imposta non rimborsabili
Il governo prevede alcune agevolazioni fiscali sotto forma di crediti d’imposta per ridurre la responsabilità fiscale dei suoi contribuenti. Un credito d’imposta viene applicato all’importo dell’imposta dovuta dal contribuente dopo che tutte le detrazioni sono state effettuate dal suo reddito imponibile e questo credito riduce la fattura fiscale totale di un singolo dollaro in dollari. Se un individuo deve $ 3.000 al governo ed ha diritto a un credito d’imposta di $ 1.100, dovrà pagare solo $ 1.900 dopo che il credito è stato applicato.
I crediti d’imposta sono più favorevoli delle detrazioni o delle esenzioni fiscali perché i crediti d’imposta riducono la responsabilità fiscale dollaro per dollaro. Sebbene una detrazione o un’esenzione riduca ancora la responsabilità fiscale finale, lo fanno solo entro l’ aliquota fiscale marginale di un individuo . Ad esempio, un individuo in una fascia di imposta del 22% risparmierebbe $ 0,22 per ogni dollaro di imposta marginale dedotto. Tuttavia, un credito ridurrebbe la responsabilità fiscale dell’intero $ 1.
Un credito d’imposta può essere rimborsabile o non rimborsabile. Un credito d’imposta rimborsabile di solito si traduce in un controllo del rimborso se il credito d’imposta è superiore alla responsabilità fiscale totale dell’individuo. Un contribuente che applica un credito d’imposta di $ 3.400 alla sua fattura fiscale di $ 3.000 vedrà la sua fattura ridotta a zero e la parte rimanente del credito, cioè $ 400, gli verrà rimborsata.
D’altra parte, un credito d’imposta non rimborsabile non comporta un rimborso al contribuente in quanto ridurrà solo l’imposta dovuta a zero. Seguendo l’esempio sopra, se il credito d’imposta di $ 3.400 non era rimborsabile, l’individuo non dovrà nulla al governo, ma perderà anche l’importo di $ 400 che rimane dopo l’applicazione del credito.
A differenza di una detrazione fiscale, un credito d’imposta riduce l’importo delle tasse dovute, dollaro per dollaro.
Esempi di crediti d’imposta non rimborsabili
I crediti d’imposta più comunemente richiesti non sono rimborsabili. Esempi inclusi:
- Credito del risparmiatore
- Credito di apprendimento permanente (LLC)
- Credito di adozione
- Credito per l’assistenza ai bambini e alle persone a carico
- Credito d’imposta estero (FTC)
- Credito d’imposta sugli interessi ipotecari
- Credito per anziani e disabili
- Credito immobiliare residenziale ad alta efficienza energetica
- Credito commerciale generale (GBC)
- Credito alternativo per veicoli a motore
- Credito a titolari di obbligazioni di credito d’imposta
Alcuni crediti d’imposta non rimborsabili, come il credito commerciale generale e il credito d’imposta estero, consentono ai contribuenti di riportare gli importi inutilizzati agli esercizi fiscali futuri.5 Tuttavia, esistono limiti di tempo applicati alle regole di riporto. Ad esempio, mentre le parti inutilizzate del GBC possono essere riportate fino a 20 anni, un individuo può trasferire solo gli importi inutilizzati FTC fino a dieci anni.7
Pro e contro dei crediti non rimborsabili
Un contribuente che ha crediti d’imposta rimborsabili e non rimborsabili può massimizzare il suo potenziale di credito totale se calcola i suoi crediti non rimborsabili prima di applicare i suoi crediti rimborsabili qualificati. I crediti d’imposta non rimborsabili dovrebbero essere utilizzati prima per ridurre al minimo le tasse dovute. Solo dopo si dovrebbero applicare i crediti d’imposta rimborsabili per ridurre ulteriormente l’importo minimizzato in modo che se scende sotto lo zero, se l’onere fiscale diventa negativo, l’individuo riceverà un assegno di rimborso per l’importo totale inferiore a zero.
Se presenta le tasse in ordine inverso, utilizzerà tutto il suo credito rimborsabile e il non rimborsabile ridurrà a zero le sue tasse dovute, niente di meno.
I crediti d’imposta non rimborsabili, tuttavia, possono avere un impatto negativo sui contribuenti a basso reddito, poiché spesso non sono in grado di utilizzare l’intero importo del credito. I crediti d’imposta non rimborsabili sono validi solo nell’anno di rendicontazione, scadono dopo la presentazione della dichiarazione e non possono essere riportati negli anni futuri. A partire dall’anno fiscale 2020, esempi specifici di crediti d’imposta non rimborsabili includono crediti per adozione, credito per l’ assistenza all’infanzia e alle persone a carico e credito d’imposta del risparmiatore per il finanziamento dei conti pensionistici.