Entrate e perdite non passive

Cosa sono le entrate e le perdite non passive?

Il reddito e le perdite non passivi costituiscono qualsiasi reddito o perdita che non può essere classificato come passivo. Il reddito non passivo include qualsiasi reddito attivo, come stipendio, reddito d’impresa o reddito da investimento. Le perdite non passive includono le perdite sostenute nella gestione attiva di un’azienda. I proventi e le perdite non passivi sono normalmente dichiarabili e deducibili nell’anno in cui sono sostenuti.

Il reddito e le perdite non passivi non possono essere compensati con perdite o proventi passivi. Ad esempio, i salari o il reddito da lavoro autonomo non possono essere compensati da perdite da società di persone o altre attività passive. Al contrario, le perdite non passive non possono essere compensate da redditi passivi da società di persone o altre fonti di reddito in cui il contribuente non è un partecipante sostanziale.

Comprensione del reddito e delle perdite non passive

Le attività che includono la partecipazione materiale del contribuente allo sforzo che si traducono in perdite o reddito possono essere classificate come non passive. Secondo l’Internal Revenue Service, i test per non passivo contro passivo sono radicati nel tempo speso e nelle azioni svolte per il perseguimento delle entrate.

Punti chiave

• I proventi e le perdite non passivi sono tutti i proventi o le perdite che non possono essere classificati come passivi.
• Nel reddito non passivo è incluso qualsiasi reddito attivo, come stipendio, reddito d’impresa o reddito da investimento.
• Le perdite o il reddito possono essere considerati non passivi se il contribuente partecipa annualmente e attivamente per più di 500 ore nell’impresa commerciale (100 ore se nessun altro partner o collega svolge più ore di lavoro del contribuente durante l’anno).
• Altri tipi di reddito possono essere considerati non passivi, come il reddito da investimenti sotto forma di dividendi, vendita di investimenti e interessi. Il risarcimento pagato per la distruzione o il furto di proprietà è considerato non passivo.
• Anche il reddito da pensione, come la retribuzione differita e la previdenza sociale, può essere incluso come non passivo.

Le perdite o il reddito possono essere considerati non passivi se il contribuente partecipa annualmente e attivamente per più di 500 ore all’impresa commerciale. Tale requisito scende a 100 ore se nessun altro partner o collega impiega più ore di lavoro per l’impresa rispetto al contribuente durante l’anno.

Ciò non include, tuttavia, il servizio come manager dell’azienda se un altro manager svolge gli stessi compiti. Inoltre, possedere un’impresa ma dedicare l’orario di lavoro solo allo scopo di rivendicare la partecipazione materiale potrebbe non soddisfare i criteri dell’IRS per la non passività.

Esistono altri tipi di reddito che possono essere considerati non passivi. Il reddito derivante da portafogli di investimento può ricevere questa classificazione. Ciò può includere dividendi, proventi della vendita di investimenti e interessi. Il risarcimento pagato per la distruzione o il furto di proprietà è considerato non passivo.

Anche le fonti di reddito pensionistico come la compensazione differita e la sicurezza sociale possono essere incluse come non passive. Così come devono essere riportati i redditi da queste fonti, eventuali perdite associate a queste attività possono essere detratte dalle imposte del contribuente.

Ciò include anche le società in nome collettivo che hanno la responsabilità di supervisionare le operazioni quotidiane di un’azienda. Le perdite non passive che i partner generali devono affrontare possono, a loro volta, influire sull’attività che stanno gestendo, poiché potrebbero tentare di vendere o sui suoi beni per far fronte alle loro perdite. Ciò potrebbe, a sua volta, portare alla chiusura dell’attività.