Regola di non discriminazione

Che cos’è una regola di non discriminazione?

Una regola di non discriminazione è una clausola presente nei piani pensionistici qualificati  che afferma che tutti i dipendenti di un’azienda devono avere diritto agli stessi benefici, indipendentemente dalla loro posizione all’interno dell’azienda. La regola impedisce ai piani di essere discriminatori nei confronti di dipendenti e dirigenti dell’azienda altamente retribuiti. Le regole di non discriminazione sono necessarie affinché un piano sia considerato qualificato ai sensi del Employee Retirement Income Security Act (ERISA).

Punti chiave

• Una regola di non discriminazione è una clausola richiesta da ERISA per i piani pensionistici qualificati che impongono a tutti i dipendenti idonei di ricevere gli stessi vantaggi.
• Queste regole significano che tutti, dall’amministratore delegato al bidello, supponendo che entrambi siano idonei per un piano 401 (k), ricevano le stesse opzioni di investimento, la corrispondenza con il datore di lavoro e le agevolazioni fiscali.
• Un piano pensionistico non qualificato, che non rientra nelle linee guida ERISA o ha vantaggi fiscali riconosciuti dall’IRS, può essere di natura discriminatoria o selettiva.

Comprensione delle regole di non discriminazione

Le regole di non discriminazione devono essere mantenute anche quando i piani pensionistici come 401 (k) vengono modificati o trasferiti a un altro fiduciario, secondo le linee guida ERISA. Una società può offrire piani non qualificati, il che significa che i contributi non sono deducibili dalle tasse, che sono di natura discriminatoria o selettiva, oltre ai piani qualificati standard.

Si raccomanda una dichiarazione sulla politica di investimento come linea guida per le decisioni di investimento da prendere. La dichiarazione può includere commenti sulla tolleranza al rischio, la filosofia di investimento, gli orizzonti temporali, le classi di attività e le aspettative sui tassi di rendimento.

ERISA ha requisiti anche per le opzioni di maturazione. I benefici del piano possono richiedere un periodo di maturazione prima che i dipendenti guadagnino il diritto al beneficio se lasciano l’azienda. I regolamenti ERISA limitano la durata di tale periodo di acquisizione a un calendario ragionevole.

Gli IRA non sono soggetti

Non tutti i piani del datore di lavoro sono soggetti a ERISA. Ad esempio, i piani pensionistici statali sono esenti da ERISA. Gli IRA non sono soggetti a ERISA perché un conto pensione individuale (IRA) non è considerato un piano del datore di lavoro. Inoltre, i piani non qualificati, che non si qualificano per contributi  deducibili dalle tasse , non sono soggetti a ERISA.

Per le piccole imprese, un  piano pensionistico semplificato dei dipendenti è fondamentalmente un IRA istituito da un datore di lavoro in modo che possa contribuire ai risparmi pensionistici dei dipendenti. In genere, questi piani non sono soggetti ai regolamenti ERISA.

Storia di ERISA

ERISA è stata emanata nel 1974 per proteggere i diritti dei dipendenti nell’ambito dei piani pensionistici offerti dai loro datori di lavoro. In particolare, questo insieme di leggi è stato messo in atto per affrontare le irregolarità nell’amministrazione di alcuni grandi  piani pensionistici. Oltre alle sue regole di non discriminazione che stabiliscono che tutti i partecipanti al piano devono essere trattati allo stesso modo, ERISA salvaguarda i fondi pensione dalla cattiva gestione del datore di lavoro.

Il fiduciario del piano deve gestire le risorse del piano e prendere decisioni nel migliore interesse dei partecipanti al piano. Il fiduciario non può vendere beni al piano o guadagnare commissioni dagli investimenti del piano. Inoltre, le risorse del piano devono essere tenute separate dalle risorse della società. Per quanto riguarda le opzioni di investimento, i fiduciari del piano devono seguire la Prudent Investor Rule discussa nella sezione Gestione dei fondi dei clienti.