Definizione di prestito non accumulato
Che cos’è un prestito non accumulato?
Un prestito non accumulato è il termine di un prestatore per un prestito non garantito il cui pagamento è scaduto da 90 giorni o più. Il prestito non genera più il tasso di interesse dichiarato perché il mutuatario non ha effettuato alcun pagamento. Si tratta, quindi, di un prestito in sofferenza.
Ai prestiti possono essere accreditati gli interessi solo quando il mutuatario effettua un pagamento (di una parte del capitale più gli interessi). L’interesse su un prestito non accumulato viene quindi registrato come reddito da lavoro.
I prestiti non accumulati sono a volte indicati come crediti dubbi, prestiti problematici o prestiti aspri.
Come funziona un prestito non accumulato
Un prestito diventa un prestito non accumulato quando non è stato ricevuto alcun pagamento dopo 90 giorni. La banca classifica il prestito come scadente e segnala la modifica alle agenzie di segnalazione del credito, il che riduce il punteggio di credito del mutuatario.
Punti chiave
- Un istituto di credito classifica un debito non garantito come prestito non accumulato se nessun pagamento è stato effettuato per 90 giorni o più.
- In termini contabili, l’interesse atteso non è maturato dal prestatore perché nessun interesse è stato pagato dal cliente.
- Un mutuatario può elaborare un piano di rimborso per ripristinare il prestito allo stato precedente.
Il prestatore modifica il proprio fondo per la potenziale perdita sul prestito, accantona una riserva per proteggere gli interessi finanziari della banca e può intraprendere azioni legali contro il mutuatario.
Il prestito viene anche concesso in contanti, il che significa che gli interessi vengono registrati come guadagnati solo se e quando viene riscosso un pagamento, non come un pagamento presunto. Di solito, sui prestiti maturano interessi attivi, poiché si presume il pagamento regolare sia del capitale che degli interessi.
Secondo la Federal Deposit Insurance Corp. (FDIC), un’attività deve essere segnalata come in stato di non accumulo se viene soddisfatto uno dei tre criteri:
- Viene mantenuto in contanti a causa di un deterioramento delle condizioni finanziarie del mutuatario,
- Non è previsto il pagamento completo del capitale o degli interessi, o
- Il capitale o l’interesse sono stati inadempienti per 90 giorni o più a meno che il bene non sia ben protetto e in fase di riscossione.
Un bene protetto è uno che è garantito da garanzie come un privilegio, un pegno di proprietà reale o personale, o titoli di valore sufficiente a coprire il debito, o è garantito da una terza parte finanziariamente responsabile.
Un prestito non maturato è classificato come incagli e il mutuatario viene segnalato alle agenzie di credito.
Ristrutturazione di un prestito non accumulato
Dopo aver inserito lo stato di non maturazione, il mutuatario di solito può collaborare con il prestatore per determinare un piano per estinguere il debito. Dopo aver esaminato lo stato delle entrate e delle spese del mutuatario, il prestatore può creare una ristrutturazione del debito travagliata (TDR).
Il TDR può cancellare parte dei pagamenti di capitale o interessi del prestito, abbassare il tasso di interesse, consentire pagamenti di soli interessi o modificare i termini di rimborso in qualche altro modo. È possibile accettare pagamenti inferiori del debito fino a quando la situazione finanziaria del mutuatario non migliora.
Restituzione di un prestito allo stato di maturazione
Un prestito verrà riportato allo stato di maturazione se il mutuatario paga tutto il capitale, gli interessi e le commissioni scaduti e riprende i pagamenti mensili regolari definiti nel contratto.
Se entrambe le parti sono d’accordo, un’altra opzione consiste nel riprendere i pagamenti programmati di capitale e interessi per sei mesi e fornire al prestatore una ragionevole rassicurazione che il capitale, gli interessi e le commissioni in sospeso saranno pagati entro un determinato periodo di tempo.
Una terza opzione richiede al mutuatario di fornire garanzie per garantire il prestito al prestatore, rimborsare il saldo in essere entro 30-90 giorni e riprendere i pagamenti mensili.