Attività deteriorate (NPA)

Che cos’è un asset deteriorato (NPA)?

Un’attività in sofferenza (NPA) si riferisce ad una classificazione per i prestiti o anticipazioni che sono in difetto o in ritardo. Un prestito è in arretrato quando il pagamento del capitale o degli interessi è in ritardo o è mancato. Un prestito è inadempiente quando il creditore ritiene che il contratto di prestito sia stato rotto e il debitore non è in grado di adempiere ai propri obblighi.

Punti chiave

• Le attività in sofferenza (NPA) sono registrate nel bilancio di una banca dopo un periodo prolungato di mancato pagamento da parte del mutuatario.
• Gli NPA impongono un onere finanziario al prestatore; un numero significativo di NPA in un periodo di tempo può indicare alle autorità di regolamentazione che la salute finanziaria della banca è in pericolo.
• Gli NPA possono essere classificati come attività scadenti, attività dubbi o attività in perdita, a seconda del periodo di tempo scaduto e della probabilità di rimborso.
• I finanziatori hanno la possibilità di recuperare le loro perdite, compreso il possesso di eventuali garanzie collaterali o la vendita del prestito con uno sconto significativo a un’agenzia di recupero crediti.

Come funzionano i beni deteriorati (NPA)

Le attività in sofferenza sono elencate nel bilancio di una banca o di un altro istituto finanziario. Dopo un periodo prolungato di mancato pagamento, il prestatore costringerà il mutuatario a liquidare tutti i beni che sono stati impegnati come parte del contratto di debito. Se nessun bene è stato dato in pegno, il prestatore potrebbe  cancellare  il bene come un  credito inesigibile  e poi venderlo a un prezzo scontato a  un’agenzia di recupero crediti.

Nella maggior parte dei casi, il debito è classificato come inadempiente quando i pagamenti del prestito non sono stati effettuati per un periodo di 90 giorni. Sebbene 90 giorni sia lo standard, la quantità di tempo trascorso può essere più breve o più lunga a seconda dei termini e delle condizioni di ogni singolo prestito. Un prestito può essere classificato come attività in sofferenza in qualsiasi momento durante la durata del prestito o alla sua scadenza.

Ad esempio, supponiamo che una società con un prestito di $ 10 milioni con pagamenti di soli interessi di $ 50.000 al mese non effettui un pagamento per tre mesi consecutivi. Al prestatore potrebbe essere richiesto di classificare il prestito come inadempiente per soddisfare i requisiti normativi. In alternativa, un prestito può anche essere classificato come non redditizio se una società effettua tutti i pagamenti degli interessi ma non può rimborsare il capitale alla scadenza.

Il carico in bilancio di attività in sofferenza, denominate anche prestiti in sofferenza, comporta un onere significativo per il prestatore. Il mancato pagamento degli interessi o del capitale riduce il flusso di cassa del prestatore, il che può disturbare i budget e diminuire i guadagni. Gli accantonamenti per perdite su crediti, accantonati a copertura di potenziali perdite, riducono il capitale disponibile per erogare prestiti successivi ad altri debitori. Una volta determinate le perdite effettive da prestiti in stato di insolvenza, vengono ammortizzate in base agli utili. Portare una quantità significativa di NPA in bilancio per un periodo di tempo è un indicatore per le autorità di regolamentazione che la salute finanziaria della banca è a rischio.

Tipi di attività deteriorate (NPA)

Sebbene le attività deteriorate più comuni siano i prestiti a termine, esistono anche altre forme di attività deteriorate.

• Conti scoperti e crediti in contanti (OD / CC) lasciati fuori servizio per più di 90 giorni
• Anticipi agricoli i cui interessi o pagamenti della rata principale rimangono scaduti per due stagioni di raccolto / raccolto per colture di breve durata o scadute per una stagione di raccolto per colture di lunga durata
• Il pagamento previsto su qualsiasi altro tipo di account è scaduto da più di 90 giorni

Registrazione delle attività deteriorate (NPA)

Le banche sono tenute a classificare le attività in sofferenza in una delle tre categorie in base alla durata dell’attività: attività al di sotto degli standard, attività in sofferenza e attività in perdita.

Una risorsa inferiore allo standard è una risorsa classificata come NPA per meno di 12 mesi. Un’attività dubbiosa è un’attività in sofferenza da più di 12 mesi. Le attività in perdita sono prestiti con perdite identificate dalla banca, dal revisore o dall’ispettore che devono essere completamente cancellate. In genere hanno un lungo periodo di mancato pagamento e si può ragionevolmente presumere che non verrà rimborsato.

considerazioni speciali

Recupero delle perdite

Gli istituti di credito hanno generalmente quattro opzioni per recuperare alcune o tutte le perdite derivanti da attività non performanti. Quando le aziende hanno difficoltà a ripagare il proprio debito, gli istituti di credito possono adottare misure proattive per ristrutturare i prestiti per mantenere il flusso di cassa ed evitare di classificare il prestito come in sofferenza. Quando i prestiti in default sono garantiti dal patrimonio del mutuatario, i creditori possono prendere possesso della garanzia e venderla per coprire le perdite.

I finanziatori possono anche convertire i crediti in sofferenza in azioni, che possono apprezzarsi fino al punto di recupero completo del capitale perso nel prestito insolvente. Quando le obbligazioni vengono convertite in nuove azioni di partecipazione, il valore delle azioni originali viene solitamente eliminato. Come ultima risorsa, le banche possono vendere crediti inesigibili con forti sconti a società specializzate in riscossioni di prestiti. I prestatori di solito vendono prestiti inadempienti che non sono garantiti o quando altri metodi di recupero sono ritenuti non convenienti.