Sicurezza non coperta
Cos’è una sicurezza non coperta?
Un titolo non coperto è una designazione SEC in base alla quale la base di costo di titoli piccoli e di portata limitata non può essere segnalata all’IRS. La base del costo rettificato dei titoli non coperti viene segnalata solo al contribuente e non all’IRS.
Punti chiave
- Un titolo non coperto è una designazione SEC in base alla quale la base di costo di titoli piccoli e di portata limitata non può essere segnalata all’IRS
- Un titolo di investimento acquistato nel 2011 ma trasferito nello stesso anno a un DRIP che utilizza il metodo del costo medio per calcolare la base di costo è un titolo non coperto.
- Le azioni sono considerate non coperte se vendute da intermediari esteri e stranieri (ovvero, individui assenti dal paese per almeno 183 giorni dell’anno solare).
- Le vendite di investimenti sono anche suddivise in titoli coperti e non coperti utilizzando il modulo 8949.
Cos’è una sicurezza coperta?
Nel 2008, il Congresso ha approvato una legislazione che imponeva ai broker di riportare la base di costo rettificata per titoli e fondi comuni di investimento sia agli investitori che all’Internal Revenue Service (IRS), anno fiscale effettivo 2011. Dal 2011, la base di costo di alcuni titoli ha stato segnalato tramite il modulo 1099-B che indica se la coperto ed è segnalata sul modulo 1099-B. Un titolo coperto è definito come:
- Qualsiasi azione di una società, comprese le American Depositary Receipts (ADR), acquisita a partire dal 1 ° gennaio 2011
- Fondi comuni di investimento acquisiti a partire dal 1 gennaio 2012
- Azioni o ADR acquisiti tramite un piano di reinvestimento dei dividendi (DRIP) a partire dal 1 ° gennaio 2012
- Obbligazioni, derivati e opzioni meno complessi acquistati a partire dal 1 ° gennaio 2014
- Obbligazioni, derivati e opzioni più complessi acquistati a partire dal 1 ° gennaio 2016
Comprensione della sicurezza non coperta
I titoli non coperti si riferiscono a qualsiasi investimento acquistato prima delle date di efficacia sopra elencate. La base dettagliata dei costi a seguito della vendita di un titolo non coperto non deve essere segnalata all’IRS da un broker. Tuttavia, i proventi lordi o il valore di rimborso di una vendita possono ancora essere segnalati all’IRS. Sebbene un broker riporti comunque la base di costo all’investitore o al contribuente, spetta all’investitore segnalare queste informazioni all’IRS tramite l’ Allegato D sul modulo 1040 per le azioni vendute, coperte o non coperte. Anche se il contribuente non riceve una relazione sulla base dei costi, deve comunque segnalare la sua base dei costi rettificata all’IRS.
L’IRS considera i titoli non coperti se acquisiti tramite un’operazione societaria e se la loro base di costo deriva da altri titoli non coperti.
Le azioni societarie, come frazionamenti azionari, dividendi in azioni e rimborsi, di solito si traducono in azioni aggiuntive per l’investitore. Le azioni aggiuntive saranno classificate come non coperte se ricevute tramite azioni non coperte. Ad esempio, un individuo che ha acquistato 100 azioni in una società nel 2010 che si è divisa tre per uno nel 2013 riceverà altre 200 azioni. Anche se le 200 azioni sono state acquistate dopo il 2011, sono considerate non coperte perché erano state scorporate dalle azioni acquisite prima del 2011.
Un piano di reinvestimento dei dividendi (DRIP) consente a un investitore di reinvestire i suoi dividendi per ulteriori azioni della stessa società. Un titolo di investimento acquistato nel 2011 ma trasferito nello stesso anno a un DRIP che utilizza il metodo del costo medio per calcolare la base del costo di un bene è un titolo non coperto. Ma se il trasferimento è avvenuto dopo il 2011, rimarrà un titolo coperto.
Le vendite di investimenti sono suddivise in titoli coperti e non coperti utilizzando il modulo 8949. Le transazioni su titoli non coperti non segnalati nel modulo 1099-B sono segnalate nel modulo 8949 dove il codice C viene utilizzato per le partecipazioni a breve termine e il codice F per le partecipazioni a lungo termine partecipazioni a termine.