Addebito netto (NCO)

Cos’è un addebito netto?

Una carica-off net (NCO) è l’importo in dollari che rappresenta la differenza tra il lordo si caricano-offs e le eventuali successive riprese di debito delinquente. Gli storni netti si riferiscono al debito nei confronti di una società che è improbabile che venga recuperata da tale società.

Questo “debito inesigibile” spesso cancellato e classificato come cancellazioni lorde. Se, in un secondo momento, una parte del denaro viene recuperata sul debito, l’importo viene sottratto dagli addebiti lordi per calcolare il valore di annullamento netto.

Punti chiave

• Un addebito netto (NCO) è l’importo che rappresenta la differenza tra gli addebiti lordi e i recuperi del debito insolvente.
• Gli storni netti sono il debito verso una società che è improbabile che possa essere recuperato da quella società.
• La Federal Reserve Bank tiene traccia dei rapporti di addebito netto aggregati per le banche negli Stati Uniti: il rapporto è definito come gli addebiti netti divisi per i prestiti totali medi durante un periodo.

Comprensione degli addebiti netti (NCO)

È altamente improbabile che un prestatore riceva il 100% di raccolta su tutti i suoi prestiti in essere. Di norma, un creditore stabilirà un accantonamento per perdite su crediti, una stima dell’importo che ritiene (sulla base di dati storici) non sarà rimborsato e quindi addebiterà gli importi che determina non torneranno.

Molto spesso accade che gli accantonamenti per perdite rientrino nel campo di applicazione degli addebiti lordi effettivi, ma possono verificarsi eventuali recuperi, che quando compensati con gli addebiti lordi producono una cifra di annullamento netto. Un prestatore ridurrà l’accantonamento per perdite su prestito dell’importo dell’onere netto durante un periodo contabile e quindi riempirà l’accantonamento. L’accantonamento per perdite su crediti appare a conto economico come un costo e quindi ridurrà l’ utile di esercizio.

La Federal Reserve Bank  traccia i rapporti di addebito netto aggregati per le banche negli Stati Uniti. Il rapporto è definito come gli addebiti netti diviso per la media dei prestiti totali durante un periodo. È inoltre presente una ripartizione tra le categorie di immobili (residenziali, commerciali, terreni agricoli), beni di consumo, locazioni,  commerciali e industriali  (C&I) e prestiti agricoli. Il rapporto tra gli addebiti netti sul totale dei prestiti per le banche durante il terzo trimestre del 2020 è stato dello 0,51%.

Società Esempio di addebito netto

Capital One Financial Corp. ha riferito che gli addebiti netti totali nel 2019 come percentuale dei prestiti medi in essere erano del 2,53%, rispetto al 2,52% nel 2018, o un aumento di 1  punto base. Come da regole contabili, la banca ha applicato l’importo netto di storno al fondo perdite su crediti. Gli importi NCO forniscono informazioni importanti agli investitori sugli standard di credito dei prestatori e possono anche fornire segnali sulle condizioni economiche generali.