La mia IRA è protetta in caso di fallimento?
Tutti i tipi di conti pensionistici individuali, o IRA, riconosciuti ai sensi del codice fiscale federale godono di una protezione sostanziale dai creditori durante un fallimento. La protezione per gli IRA è stata convertita in legge dal presidente George W. Bush ai sensi del Bankruptcy Abuse Prevention and Consumer Protection Act (BAPCPA) del 2005.
La protezione ai sensi di questa legge varia a seconda del tipo di IRA. Gli IRA tradizionali e gli IRA Roth sono attualmente protetti per un valore di oltre $ 1 milione. IRA SEP, IRA SEMPLICI e la maggior parte degli IRA di rollover sono completamente protetti dai creditori in caso di bancarotta, indipendentemente dal valore in dollari.
Punti chiave
- Il Bankruptcy Abuse Prevention and Consumer Protection Act del 2005 fornisce una protezione federale contro i fallimenti per gli IRA.
- Gli IRA tradizionali e Roth sono attualmente protetti per un valore totale di $ 1.362.800, con aggiustamenti per l’inflazione effettuati ogni tre anni (il prossimo aggiustamento è nel 2022).
- SEP e SIMPLE IRA, simili a 401 (k) sponsorizzati dal datore di lavoro, piani di partecipazione agli utili e pensioni, sono completamente protetti in caso di fallimento.
- Un IRA di rollover correttamente eseguito che proviene da un piano pensionistico qualificato è anche completamente protetto dai creditori.
È un’IRA protetta dal fallimento?
Mentre le leggi federali sul fallimento hanno a lungo protetto i piani 401 (k), le pensioni e piani pensionistici Capitolo 7, BAPCPA ha introdotto le prime protezioni federali esplicite contro il fallimento per le attività detenute negli IRA.
Prima del BAPCPA, le protezioni dell’IRA erano definite a livello statale, o per niente. Dopo BAPCPA, la protezione dal fallimento per i beni dell’IRA è offerta ai cittadini di tutti gli stati.
IRA tradizionali e Roth IRA: quanta protezione?
BAPCPA ha modificato la legge federale sui fallimenti per fornire protezione fino a 1 milione di dollari in attività detenute in un IRA tradizionale o Roth IRA. Per mantenere il valore reale di questa protezione nel tempo, la legge prevede un regolare aggiustamento dell’inflazione basato sull’indice dei prezzi al consumo del Dipartimento del lavoro per tutti i consumatori urbani (CPI-U). L’aggiustamento all’inflazione è stato calcolato e attuato ogni tre anni da quando è stato effettuato il primo aggiustamento il 1 ° aprile 2007.
Nell’attuale periodo di tre anni, che termina il 1 ° aprile 2022, sia gli IRA tradizionali che i Roth IRA sono protetti per un valore totale in dollari di $ 1.362.800 a persona. Questa protezione limitata si applica alla somma di tutti i conti tradizionali e Roth IRA detenuti da un dato individuo, non a ciascun conto IRA in isolamento.
Mentre i fondi tradizionali e Roth IRA superiori a $ 1.362.800 non sono protetti dal BAPCPA, la legge afferma che i tribunali fallimentari sono liberi di estendere la protezione aggiuntiva se la giustizia lo autorizza e il giudice decide di concederlo.
Per assicurarsi che un rinnovo dell’IRA da un piano pensionistico qualificato sia protetto in caso di fallimento, è utile creare un account separato solo per tali beni.
SEP IRA e SEMPLICI IRA
piano dell’incentivo di risparmio per i dipendenti di piccoli datori di lavoro (SEMPLICE) sono completamente protetti in caso di fallimento. Queste protezioni corrispondono alle protezioni a lungo termine concesse ad altri conti pensionistici individuali sponsorizzati dal datore di lavoro, inclusi i piani 401 (k) e i piani di partecipazione agli utili.
Protezione speciale per IRA di ribaltamento
Ai fini del BAPCPA, un rollover IRA è un conto tradizionale o Roth IRA originariamente finanziato tramite un trasferimento da un piano pensionistico qualificato. I piani pensionistici qualificati includono piani standard 401 (k), piani pensionistici tradizionali e alcuni piani di partecipazione agli utili. Sotto BAPCPA, un IRA di rollover correttamente eseguito proveniente da un piano pensionistico qualificato è completamente protetto dai creditori in caso di fallimento.
Tieni presente che una volta completato il rollover degli asset, un rollover IRA non è essenzialmente diverso da qualsiasi altro IRA tradizionale o Roth, a parte la fonte degli asset. Per garantire una protezione completa per un IRA rollover proveniente da un piano pensionistico qualificato, è una buona idea creare un account IRA separato per le attività di rollover distinto da qualsiasi altro IRA tradizionale o Roth esistente.
Sebbene la tenuta di conti separati non sia esplicitamente richiesta dalla legge, aiuta a evitare potenziali problemi durante una procedura fallimentare. Con conti separati, l’origine delle attività è facile da documentare e gli asset pool sono facili da rintracciare allo scopo di garantire tutte le protezioni fallimentari disponibili.