Designazione di un minore come beneficiario dell’IRA
Le persone spesso lasciano i beni ai minori, ma fare di un minore un beneficiario dell’IRA è una buona idea? Dopotutto, ci sono molti modi per dare risorse a coloro per i quali desideri lasciare un’eredità. Puoi lasciare beni materiali, come automobili, case o altri beni personali, o attività liquide, come contanti o titoli.
Tuttavia, l’età della persona a cui si lasciano questi beni spesso determinerà la forma e le condizioni in cui ricevono la proprietà. Ecco alcuni dei vantaggi e delle potenziali insidie di lasciare un conto pensionistico individuale (IRA ) a un minore.
Punti chiave
- Il rapporto del beneficiario minore con te ora ha un grande impatto sulla tempistica delle distribuzioni.
- Il figlio minore del titolare dell’account riceve un trattamento speciale: quel bambino ha fino alla maggiore età per l’inizio della finestra di 10 anni, in cui tutti i fondi devono essere esauriti dall’account ereditato.
- Altri beneficiari minori correlati e non collegati sono tenuti a distribuire completamente il saldo di un’IRA ereditata per non più di 10 anni.
- Un trust può essere utile per garantire che il minore riceva le distribuzioni IRA nel modo specificato.
Perché scegliere un minore come beneficiario dell’IRA?
Ci sono diversi motivi per cui un donatore potrebbe scegliere di conferire un’IRA a un beneficiario che non ha ancora raggiunto la maggiore età. Uno dei più ovvi è che gli IRA possono fornire una flessibilità molto maggiore rispetto, ad esempio, ai buoni di risparmio. Inoltre, gli IRA ereditati non devono essere utilizzati per l’istruzione superiore o per altri scopi specifici per sfuggire alla tassazione.
Importanti modifiche legislative che interessano i beneficiari minori
Si noti che ai sensi della legge Setting Every Community Up for Retirement Enhancement (SECURE), approvata a dicembre 2019, i requisiti per gli IRA ereditati sono cambiati notevolmente. Secondo l’Internal Revenue Service (IRS), “il SECURE Act richiede che l’intero saldo del conto del partecipante venga distribuito entro 10 anni.
Esiste un’eccezione per un coniuge superstite, un figlio che non ha raggiunto la maggiore età, una persona disabile o malata cronica o una persona non più giovane di 10 anni rispetto al dipendente o al titolare del conto IRA. ” Questi cinque le eccezioni sono considerate beneficiari designati ammissibili (EDB ), una classificazione unica dei beneficiari del conto pensione creata a seguito del SECURE Act.
Pertanto, alla maggior parte dei beneficiari di un’IRA non è più consentito allungare le distribuzioni minime richieste (RMD ) sull’aspettativa di vita del beneficiario. Lo Stretch IRA era una strategia di pianificazione patrimoniale comune utilizzata quando il proprietario di un conto è deceduto nel dicembre 2019 o prima. Aveva senso lasciare gli IRA ai minori perché la loro aspettativa di vita rimanente era più lunga, quindi avrebbero avuto più tempo per far crescere i loro fondi ereditati mentre prendevano RMD.
Regola di 10 anni
A partire da gennaio 2020, gli importi detenuti dal piano o dall’IRA devono essere distribuiti dalla maggior parte dei beneficiari entro la fine del decimo anno solare successivo all’anno della morte del dipendente o del proprietario dell’IRA. In base alla regola dei 10 anni, non vi è più un importo di RMD in un anno, a condizione che i fondi siano completamente esauriti alla fine del decimo anno.
Ad esempio, un beneficiario potrebbe ritirare un importo consistente ogni anno per 10 anni, un importo variabile ogni anno o attendere l’ultimo giorno per ritirare l’intero importo (più eventuali guadagni realizzati nel periodo di 10 anni). Inoltre, secondo l’IRS, “la nuova regola dei 10 anni si applica indipendentemente dal fatto che il partecipante muoia prima, il o dopo la data di inizio richiesta ( RBD ), ora 72 anni”.
Un’eccezione alla regola dei 10 anni
Tuttavia, come notato sopra, esiste un’eccezione alla regola dei 10 anni per un bambino beneficiario che non ha ancora raggiunto la maggiore età, in genere tra i 18 ei 21 anni, a seconda dello stato. Per semplicità, nel resto dell’articolo useremo l’età di 18 anni. L’eccezione alla regola dei 10 anni è in vigore solo per il figlio minore del titolare dell’account (non per il suo nipote o altro minore correlato o non correlato).
Il figlio del proprietario che non ha compiuto i 18 anni di età può effettuare prelievi da un conto di vecchiaia ereditato utilizzando la propria aspettativa di vita. Tuttavia, una volta che un figlio minore raggiunge l’età di 18 anni, non è più considerato un EDB. A quel punto, entrerà in vigore la regola dei 10 anni relativa ai requisiti di prelievo per un beneficiario designato e il beneficiario avrà tempo fino al 31 dicembre del decimo anno successivo al 18 ° compleanno per prelevare tutti i fondi dal conto pensione ereditato.4
Il figlio minore del titolare di un conto di pensionamento deceduto può ottenere un’estensione, fino all’età di 26 anni, affinché la regola dei 10 anni entri in vigore, a condizione che il bambino stia seguendo un determinato corso di istruzione.
Esempi di IRA ereditati
Nel marzo 2020, Alex, un genitore single di uno, è morto. Hanno designato il loro figlio di otto anni, Timmy, come unico beneficiario del loro IRA da 1,5 milioni di dollari. Timmy si qualifica per il trattamento speciale di un beneficiario designato idoneo, come figlio di Alex. Timmy avrà un minimo di 20 anni (18 anni – 8 anni + limite di 10 anni) e un massimo di 28 anni, se ottiene un’istruzione superiore qualificata, (26 anni – 8 anni + limite di 10 anni) per ritirare tutti i fondi dall’IRA ereditato.
In alternativa, supponiamo che Beverly designi sua nipote di 10 anni, Robin, come unica beneficiaria dei suoi 2 milioni di dollari IRA. Beverly muore nel gennaio 2021. Robin, poiché non è il figlio diretto del titolare del conto, è considerato un beneficiario designato ed è quindi soggetto alla regola dei 10 anni. Dovranno prelevare tutti i fondi dal conto nei prossimi 10 anni.
Problemi con la proprietà
Il diritto comune impone che devono essere prese alcune misure legali per proteggere i minori in circostanze come questa. I minori non possono possedere proprietà legali di alcun tipo a loro nome. Un modo per aggirare questo è nominare un tutore o un conservatore che gestisca la proprietà per loro conto fino al raggiungimento della maggiore età. La nomina di un tutore è una tua responsabilità. Se non lo fai, il tribunale ne nominerà uno per te e potrebbe essere qualcuno che potrebbe avere idee molto diverse su come il conto dovrebbe essere gestito e investito.
Lasciare un’IRA a un minore richiede la nomina di un tutore per gestire l’account fino a quando il bambino non raggiunge l’età adulta.
Non c’è modo di sfuggire a questa nomina, in quanto la legge vieta ai custodi dell’IRA di trattare direttamente con i minori a qualsiasi titolo. Un testamento da solo non risolverà questo problema per te perché un testamento si occupa solo di beni probabili e gli IRA sono esenti da successione.
Uno dei genitori del minore o un altro parente può presentare una petizione al tribunale per la tutela se non si prende appuntamento, ma questo può essere costoso, dispendioso in termini di tempo e, alla fine, del tutto inutile. Può anche diventare una lunga battaglia legale se i genitori del minore hanno divorziato ed entrambi chiedono la custodia del conto.
Opzioni per l’IRA
Ci sono diversi modi in cui il tuo beneficiario può ricevere l’IRA.
Conto di custodia
Un’opzione è inserire le distribuzioni all’interno di un conto di custodia, come un conto UGMA o UTMA. Tuttavia, potrebbero esserci conseguenze fiscali negative per i tutori del minore (chiunque rivendichi il minore come dipendente da una dichiarazione dei redditi) se il reddito del minore è superiore a un certo livello poiché il tutore deve pagare l’imposta sull’eccedenza alla sua aliquota fiscale marginale massima.
Ciò conferisce anche al minore l’affidamento esclusivo della proprietà alla maggiore età, età in cui molti giovani adulti non sono pronti a gestire una grossa somma di denaro. Inoltre, i fondi UGMA / UTMA non devono essere utilizzati esclusivamente per scopi di istruzione superiore.7
529 piano
Un’altra possibile soluzione è investire i soldi in un piano 529, che consente alle attività di crescere esentasse fino a quando non vengono utilizzate per pagare le spese di istruzione superiore qualificata. Tuttavia, se il minore decide di non proseguire gli studi universitari, questo piano può ritorcersi contro.
Trust di accumulazione e conduit
Una soluzione più completa (anche se costosa) potrebbe essere quella di sostituire un trust vivente revocabile come beneficiario dell’IRA, con il minore elencato come beneficiario del trust. Il tutore sarebbe quindi nominato fiduciario. Un vantaggio è che un trust ti consente di fornire istruzioni specifiche su come desideri che il tutore gestisca le distribuzioni IRA per il minore.
Esistono diversi tipi di trust che è possibile utilizzare a tal fine. Un conduit trust sottrarrebbe le distribuzioni direttamente dall’IRA al minore in modo che il trust non sia tassato (una situazione che si desidera evitare quando possibile, poiché le aliquote fiscali del trust sono attualmente tra le più alte).
Se il minore ha esigenze speciali, può essere appropriato un trust di accumulo. Sebbene questo accordo mantenga il denaro all’interno del trust per essere tassato a tassi di fiducia più elevati, garantisce anche che il denaro verrà utilizzato a beneficio del minore, presumibilmente anche dopo il raggiungimento dell’età adulta.
La linea di fondo
Ci sono diverse alternative tra cui scegliere se desideri lasciare la tua IRA a un beneficiario minore. Il rapporto del minore con te ora ha un grande impatto sui tempi dei prelievi dei beneficiari e sulla loro capacità di accedere ai fondi.
Verificare con il proprio custode dell’IRA per vedere quali sono i suoi requisiti in merito a questa materia. Se i tuoi desideri non possono essere soddisfatti attraverso semplici designazioni di beneficiari o nomine di tutori, considera l’utilizzo di un trust per assicurarti che il minore riceva le distribuzioni dell’IRA nel modo da te specificato.