Definizione delle regole di interesse minimo
Cosa sono le regole sull’interesse minimo?
Le regole sugli interessi minimi si riferiscono a una legge che richiede l’addebito di un tasso di interesse minimo su qualsiasi operazione di prestito tra due parti. Le regole sull’interesse minimo impongono che anche se il prestatore non addebita alcun tasso, al prestito verrà automaticamente imposto un tasso arbitrario.
Le regole sull’interesse minimo sono almeno in parte intese a prevenire l’eccesso di donazioni tra contribuenti tramite prestiti intrafamiliari con tassi di interesse nulli o inferiori. Per questo motivo, si applicano regole di interesse minimo indipendentemente dal rapporto tra mutuatario e prestatore. I finanziatori possono incorrere in sanzioni fiscali dall’IRS se non aderiscono alle regole di interesse minimo, anche se il mutuatario è un familiare stretto. Ad esempio, agli istituti di credito può essere addebitata l’imposta sull’importo degli interessi che l’IRS ritiene che avrebbero dovuto raccogliere su un prestito, anche se non hanno riscosso alcun interesse. L’importo di qualsiasi interesse non pagato su un prestito potrebbe anche essere conteggiato ai fini del limite annuale di donazioni di un contribuente, portando a una doppia tassazione sul denaro.
Rompere le regole sull’interesse minimo
Le regole sull’interesse minimo sono piuttosto complesse e sono state soggette a numerosi cambiamenti e modifiche. Esistono regole separate per i prestiti personali e commerciali e le vendite di proprietà che sono finanziate dal venditore.
Agli istituti di credito potrebbe essere richiesto di dichiarare con le loro imposte qualsiasi interesse ricevuto in eccesso rispetto all’importo del prestito principale.
Le regole sull’interesse minimo richiedono un tasso di interesse minimo applicato su qualsiasi operazione di prestito tra due parti.
Potenziali eccezioni alle regole sull’interesse minimo
Secondo la sezione 7872 dell’Internal Revenue Code, ci sono alcune eccezioni alle regole per i prestiti di donazioni dirette tra individui se l’importo è inferiore a $ 10.000. Tuttavia, questa eccezione non si applica ai prestiti regalo concessi per l’acquisizione di attività produttive di reddito.
Anche i prestiti regalo fino a $ 100.000 potrebbero essere considerati un’eccezione alle regole in circostanze particolari. Il prestito deve essere concesso a un parente o figlio per acquistare una casa o avviare un’attività. Inoltre, il reddito netto da investimenti del mutuatario deve essere di $ 1.000 o meno per l’anno.
Se il saldo totale in essere nei prestiti regalo supera i limiti durante l’anno, il prestito sarà soggetto alle regole sugli interessi. Se il reddito netto da investimento del mutuatario supera la soglia di $ 1.000, si applicheranno le regole dell’interesse figurativo, ma solo sul reddito netto da investimento.
Ci sono altri casi in cui l’erogazione di fondi potrebbe essere classificata come un prestito che potrebbe rientrare nelle norme sugli interessi. I fondi concessi alle strutture di assistenza continua per anziani come parte delle tariffe pagate per l’assistenza continua possono essere considerati un prestito se supera determinati limiti ed è considerato rimborsabile.
Gli interessi imputati possono essere evitati su altri prestiti fintanto che viene applicato loro l’attuale tasso di interesse federale. Le tariffe sono fissate mensilmente dall’Internal Revenue Service. Per i prestiti a termine, il tasso da applicare è il tasso federale fissato il giorno in cui è stato concesso il prestito. Per i prestiti che hanno una durata inferiore a tre anni, si applicherebbe il tasso a breve termine. I tassi a medio termine si applicherebbero ai prestiti con termini da tre a nove anni. Prestiti con durata superiore a nove anni, si applicherebbe il tasso a lungo termine.