Perdite e spese di rettifica delle perdite

Perdite e spese di rettifica delle perdite sono la parte delle riserve di una compagnia di assicurazioni accantonate per perdite non pagate e i costi di indagine e rettifica per perdite. Le riserve per perdite e le spese di rettifica delle perdite sono trattate come passività. In tale dato sono comprese anche le stime delle perdite per assicurazioni cedute a riassicuratori.

Abbattimento delle perdite e delle spese di rettifica delle perdite

Le compagnie di assicurazione accantonano un fondo per coprire perdite e spese di rettifica perdite. È come il fondo per le giornate piovose di una compagnia di assicurazioni. Le riserve si basano su una stima delle perdite che un assicuratore potrebbe subire in un periodo di tempo, il che significa che le riserve potrebbero essere adeguate o potrebbero non essere sufficienti a coprire le proprie passività. La stima dell’ammontare delle riserve richiede proiezioni attuariali basate sui tipi di polizze sottoscritte. Gli assicuratori hanno diversi obiettivi durante l’elaborazione di un sinistro: assicurarsi di rispettare i vantaggi del contratto delineati nelle polizze che sottoscrivono, limitare la prevalenza e l’impatto dei sinistri fraudolenti e realizzare un profitto dai premi che ricevono.

Le spese associate a una particolare richiesta di risarcimento sono considerate “allocate”, note anche come spese di aggiustamento delle perdite allocate (ALA), mentre le riserve non associate a un reclamo sono chiamate spese di aggiustamento delle perdite non allocate (ULAE). Le spese di aggiustamento delle perdite allocate si verificano quando la compagnia di assicurazione paga un investigatore per esaminare i reclami presentati su una specifica polizza. Ad esempio, a un conducente con una polizza assicurativa automobilistica potrebbe essere richiesto di portare un veicolo danneggiato in un negozio di terze parti autorizzato in modo che un meccanico possa valutare il danno. Nel caso di una revisione da parte di terzi del veicolo, il costo associato all’assunzione di quel professionista è una spesa di adeguamento della perdita allocata. Altre spese stanziate includono il costo per ottenere rapporti di polizia o il costo richiesto per valutare se un conducente infortunato è ferito.

Contabilità delle perdite e delle spese di rettifica delle perdite

Alla fine dell’anno, la compagnia di assicurazioni presenta le sue informazioni finanziarie alle autorità di regolamentazione assicurativa. Una parte delle segnalazioni presentate include le modifiche alle riserve per perdite e le spese di rettifica delle perdite nel corso dell’anno. Per calcolare ciò che rimane, l’assicuratore prende le riserve lorde per perdite e spese di rettifica delle perdite e rimuove la quota di riserve che va ai riassicuratori. Il resto è denominato riserve nette per perdite e spese di rettifica delle perdite. L’assicuratore quindi adegua questa cifra in base alle spese sostenute; spese pagate; acquisizioni, disinvestimenti e trasferimenti; ed effetti di conversione in valuta estera. Questi calcoli forniscono le riserve nette per perdite e spese di rettifica delle perdite che rimangono alla fine dell’anno.