LLC vs. incorporazione: quale scegliere?
La decisione di costituire una società a responsabilità limitata (LLC) o una società per azioni dipende dal tipo di attività che un individuo sta creando, dalle possibili conseguenze fiscali della costituzione dell’entità e da altre considerazioni. Entrambi i tipi di entità hanno il notevole vantaggio legale di aiutare a proteggere i beni dai creditori e fornire un ulteriore livello di protezione contro la responsabilità legale.
In generale, la creazione e la gestione di una LLC sono molto più semplici e flessibili di quella di una società. Tuttavia, ci sono vantaggi e svantaggi per entrambi i tipi di strutture aziendali.
Facilità di formare una LLC
articoli di organizzazione presso il Segretario di Stato e alcuni stati consentono la compilazione online. Alcuni stati richiedono un passaggio aggiuntivo per la presentazione di un avviso pubblico, spesso sui giornali locali. Una volta completati questi passaggi, viene ufficialmente costituita la LLC.
Una volta che una LLC è stata costituita, è buona prassi stabilire i ruoli e le responsabilità dei membri. I membri sono individui con un interesse di proprietà nella LLC. La maggior parte delle LLC utilizza un accordo operativo per definire questi ruoli. La redazione di un accordo operativo non è necessaria affinché una LLC sia valida, ma è una linea di condotta prudente. Se non viene creato alcun accordo operativo, una LLC è regolata dalle regole predefinite contenute negli statuti statali.
L’accordo operativo stabilisce i diritti e le responsabilità dei membri. Può definire la relazione d’affari e trattare questioni di struttura del capitale, allocazione di utili e perdite, accantonamenti per l’acquisizione di un membro, accantonamenti in caso di morte di un membro e altre importanti considerazioni aziendali.
Flessibilità fiscale di una LLC
L’ Internal Revenue Service (IRS) non considera una LLC come un veicolo separato ai fini fiscali, il che consente una maggiore flessibilità. I membri possono scegliere la modalità di tassazione. Possono essere trattati come una ditta individuale, una società di persone o una società. L’opzione fiscale più comune di una LLC è la tassazione simile a una ditta individuale. Un membro deve pagare le tasse sui profitti della LLC in contrasto con la LLC che paga le tasse. I profitti e le perdite di una LLC vengono trasferiti attraverso l’attività al proprietario. Il proprietario deve quindi segnalare gli utili o le perdite sulle proprie dichiarazioni dei redditi personali. La stessa LLC non paga alcuna imposta sulle società. Questo metodo evita la doppia imposizione, che è uno svantaggio delle società.
Svantaggi di una LLC
Sebbene una LLC abbia molti vantaggi, ci sono alcuni svantaggi da considerare. I membri della LLC devono anche pagare una tassa sul lavoro autonomo, che include una tassa del 12,4% per la previdenza sociale e una tassa del 2,9% per Medicare.
Ci sono anche altri svantaggi di una LLC. Lo scopo di una LLC è proteggere i suoi membri da qualsiasi responsabilità. Se la società non adempie ai propri obblighi, solo la LLC può essere un obiettivo per i creditori, non i beni dei membri. Tuttavia, ci sono alcune situazioni in cui una LLC può essere sciolta automaticamente, lasciando i membri aperti a rischi.
Lo scioglimento automatico può essere attivato se una LLC non riesce a segnalare i suoi documenti in tempo, si verifica la morte o il ritiro di qualsiasi membro, a meno che le disposizioni sulla successione non siano delineate nell’accordo operativo, un cambiamento nella struttura della LLC, come una fusione, come così come tutti i termini con date di scadenza. In queste situazioni, una LLC può continuare a fare affari, ma la struttura di responsabilità dei membri può cambiare, vanificando lo scopo iniziale di creare la LLC.
Una LLC può essere chiusa automaticamente anche per motivi fiscali. La risoluzione automatica viene attivata se si verifica un trasferimento del 50% o più dell’interesse o dei profitti totali di una LLC entro un periodo di 12 mesi. Questa è chiamata terminazione tecnica. Quando ciò si verifica, si considera che le attività siano state conferite esentasse a una nuova LLC.
Un altro grande svantaggio sono le differenze tra gli stati negli statuti che governano le LLC. Ciò può creare incertezza per le LLC che operano in più stati. Le differenze nelle norme e nei regolamenti possono comportare pratiche burocratiche aggiuntive e un trattamento incoerente tra le diverse giurisdizioni.
Vantaggi di una società
Nonostante la facilità di amministrazione di una LLC, ci sono vantaggi significativi nell’utilizzo di una struttura legale aziendale. Si possono formare due tipi di società. Una società S e una società C. Una società S è un’entità di passaggio, come una LLC, in cui i proprietari sono tassati sui profitti e sulle perdite della società. Una società C è tassata a livello aziendale, separatamente dai suoi proprietari, attraverso un’imposta sul reddito delle società. Le società C sono il tipo più comune di società.
Le aziende offrono maggiore flessibilità quando si tratta dei loro profitti in eccesso. Considerando che tutto il reddito in una LLC fluisce ai membri, una società S può trasferire reddito e perdite ai suoi azionisti, che dichiarano le tasse su una dichiarazione dei redditi individuale a livelli ordinari. In quanto tale, una società S non è tenuta a pagare un’imposta sulle società, risparmiando così denaro, poiché le imposte sulle società sono superiori alle tasse ordinarie. Gli azionisti possono anche ricevere dividendi esentasse se vengono rispettate determinate normative.
Le società C hanno il vantaggio di consentire ai profitti di rimanere con la società e di pagarli come dividendi agli azionisti. Inoltre, per le aziende che alla fine cercano di emettere azioni, una società C può facilmente emettere azioni per raccogliere capitali per un’ulteriore espansione dell’attività.
Svantaggi di una società
Ci sono svantaggi significativi nella creazione di una società per quanto riguarda la quantità di complessità coinvolta. Richiede molto più lavoro di ufficio, soddisfare molte più linee guida, eleggere un consiglio di amministrazione, adottare statuto, tenere riunioni annuali e creare rendiconti finanziari formali. In genere hanno requisiti di tenuta dei registri più gravosi rispetto alle LLC.
C’è anche la questione della doppia imposizione per le società. Ciò si riferisce alle imposte pagate due volte sullo stesso reddito. Questo perché le società sono considerate entità legali separate dai loro azionisti. Pertanto, le società pagano le tasse sui loro guadagni, mentre i loro azionisti pagano anche le tasse sui dividendi che ricevono dalla società.
La linea di fondo
Sebbene simili in molti modi, le LLC e le società hanno alcune distinzioni che portano vantaggi e svantaggi a ciascuna. Come individuo che avvia la propria attività, è importante comprendere tutte le sfumature coinvolte e scegliere la struttura giusta per la propria azienda.