Kiddie Tax
Cos’è la tassa per i bambini?
La tassa per bambini è una legge fiscale speciale creata nel 1986 per affrontare gli investimenti e l’ imposta sul reddito non guadagnato per le persone sotto i 19 anni di età o per gli studenti dipendenti a tempo pieno sotto i 23 anni.
Punti chiave
- La tassa sui bambini impedisce ai genitori di evitare le tasse trasferendo grandi doni di azioni.
- Tutto il reddito non guadagnato oltre la soglia è tassato all’aliquota dell’imposta sul reddito marginale del genitore anziché all’aliquota fiscale del figlio inferiore.
- Si applica a tutti i bambini di età pari o inferiore a 18 anni o agli studenti dipendenti a tempo pieno di età inferiore ai 23 anni.
- La tassa sui bambini si applica alla maggior parte dei redditi non guadagnati che un bambino riceve e non si applica a nessuno stipendio o stipendio.
Come funziona la Kiddie Tax
La tassa sui bambini è una tassa imposta alle persone al di sotto di una certa età (sotto i 19 anni e gli studenti a tempo pieno tra i 19 ei 23 anni), il cui investimento e reddito non guadagnato è superiore a una soglia determinata annualmente.
Questa regola ha lo scopo di impedire ai genitori di sfruttare una scappatoia fiscale in cui i loro figli ricevono grandi doni di azioni. In questo caso, il bambino realizzerebbe quindi qualsiasi guadagno dagli investimenti e verrebbe tassato a un’aliquota molto inferiore rispetto a quella che i tutori devono affrontare per i guadagni realizzati.
In base alla legge fiscale per bambini, tutto il reddito non guadagnato oltre la soglia è tassato all’aliquota dell’imposta sul reddito marginale del genitore anziché all’aliquota fiscale del bambino. Nel 2020, un reddito non guadagnato inferiore a $ 1.100 si qualifica per la detrazione standard, i successivi $ 1.100 sono tassati all’aliquota fiscale del bambino, che è molto bassa, a volte zero per cento, e quindi qualsiasi cosa superiore a $ 2.200 viene tassata all’aliquota fiscale del tutore, che potrebbe raggiungere il 37%.
A chi ea cosa si applica la tassa per bambini
A partire dal 2020, la tassa sui bambini si applica a tutti i bambini di età pari o inferiore a 19 anni, nonché ai bambini che sono studenti a tempo pieno a carico di età compresa tra 19 e 23 anni. Tuttavia, non si applica ai bambini al di sotto di queste età che sono sposati e presentare dichiarazioni fiscali congiunte.
La tassa sui bambini include il reddito non guadagnato che un bambino riceve: interessi, dividendi, plusvalenze, affitto e royalties. Qualsiasi stipendio o stipendio che il bambino guadagna non è soggetto alla tassa sui bambini.
I bambini che compiono 20 anni – o 24 nel caso di studenti dipendenti a tempo pieno – entro la fine dell’anno fiscale, non sono soggetti alla tassa per bambini.
Storia della tassa sui bambini
La legge fiscale originariamente copriva solo i minori di 14 anni. I bambini di età inferiore ai 14 anni non possono lavorare legalmente, il che significa che qualsiasi reddito ricevuto di solito proveniva da dividendi o interessi da obbligazioni. Tuttavia, le autorità fiscali si sono rese conto che alcuni tutori avrebbero approfittato della situazione e quindi avrebbero offerto doni di scorta ai loro figli più grandi, di età compresa tra 16 e 18 anni.
La tassa sui bambini è una tassa imposta agli individui di età inferiore a 19 anni il cui investimento e reddito non guadagnato è superiore a una soglia determinata annualmente. L’IRS tassa qualsiasi reddito eccedente la soglia predeterminata all’aliquota fiscale del genitore. Il Tax Cuts and Jobs Act del 2017 ha modificato temporaneamente la tassa sui bambini per utilizzare le aliquote fiscali che si applicano alle proprietà e ai trust piuttosto che l’aliquota fiscale dei genitori del bambino.
Tuttavia, l’ulteriore legge consolidata sugli stanziamenti 2020 l’ha modificata retroattivamente con l’aliquota fiscale della società madre. Per le dichiarazioni del 2018 e del 2019, i contribuenti possono scegliere di utilizzare le aliquote dell’imposta sulla successione o l’aliquota del genitore per calcolare l’imposta per bambini. Per il 2020 e oltre, si applica l’aliquota fiscale del genitore.