Pubblicazione IRS 15-B, Guida fiscale del datore di lavoro ai benefici accessori

Che cos’è la pubblicazione IRS 15-B, Guida fiscale del datore di lavoro ai benefici accessori?

La pubblicazione IRS 15-B o la Guida fiscale del datore di lavoro ai benefici accessori è un documento pubblicato dall’Internal Revenue Service (IRS) che fornisce ai datori di lavoro indicazioni su come contabilizzare le aggiunte al compenso dato ai dipendenti al momento della dichiarazione delle tasse. I benefici accessori si riferiscono a benefici non monetari forniti a persone che svolgono servizi per un’azienda e possono includere vantaggi come l’uso di un’auto aziendale.

Per i dipendenti, l’azienda riporterà il valore di qualsiasi vantaggio aggiuntivo sul W-2 del dipendente. Per i non dipendenti, le aziende devono riportare il valore dei benefici utilizzando il  Modulo 1099-MISC o l’ Allegato K-1.

Comprensione della pubblicazione IRS 15-B, Guida fiscale del datore di lavoro ai benefici accessori

La pubblicazione 15-B dell’IRS, Employer’s Tax Guide to Fringe Benefits è una delle tante guide che l’IRS pubblica per aiutare le aziende a comprendere le proprie responsabilità in materia di archiviazione. Come suggerisce il titolo, la pubblicazione 15-B delinea le tasse relative ai benefici accessori. I benefici accessori offrono una compensazione aggiuntiva ai dipendenti al di sopra e al di là di un salario o stipendio concordato. I benefici accessori sono esentasse solose esplicitamente esclusi dalla normativa fiscale. I beneficiari di benefici accessori imponibili devono includere il valore equo di mercato del beneficio nel loro reddito imponibile dell’esercizio.

Punti chiave

• La pubblicazione IRS 15-B o la Guida fiscale del datore di lavoro ai benefici accessori è una guida che i datori di lavoro utilizzano per apprendere come presentare i benefici accessori che forniscono ai propri dipendenti.
• I benefici accessori possono essere forniti anche ai non dipendenti come appaltatori indipendenti, e anche questi devono essere segnalati ai fini fiscali.
• La maggior parte dei benefici accessori sono tassabili a meno che non siano stati espressamente esentati dalla legge.
• I benefici accessori devono essere segnalati al valore equo di mercato, il che significa che la persona che riceve il beneficio riporta il suo valore in linea con quanto dovrebbe pagare a terzi per esso.

La pubblicazione IRS 15-B fornisce una panoramica che fornisce tre chiarimenti chiave sui vantaggi collaterali. Uno, una persona che esegue un servizio per te non deve essere un dipendente nel senso tradizionale del termine. Fornire un’auto a un imprenditore indipendente oa un membro del consiglio di amministrazione, ad esempio, sarebbe considerato un vantaggio aggiuntivo. Secondo, sei considerato il fornitore del vantaggio anche se una terza parte, come un cliente della tua azienda, fornisce il vantaggio aggiuntivo ai tuoi dipendenti. L’esempio fornito dalla guida è un servizio di assistenza diurna che fornisce ai tuoi dipendenti assistenza all’infanzia in cambio di beni o servizi della tua azienda. Tre, la persona che esegue i servizi per te (di solito il tuo dipendente) è considerata il destinatario del beneficio ai fini fiscali anche se è un membro della famiglia che riceve / utilizza il beneficio.

Quali benefici accessori sono tassabili?

L’IRS generalmente considera i benefici accessori imponibili, ma ci sono delle eccezioni. L’IRS considera alcuni benefici del piano della mensa, in genere quelli che coinvolgono l’assistenza sanitaria per i dipendenti, al lordo delle tasse. La maggior parte delle prestazioni accessorie esenti dall’imposta sul reddito sono anche esenti da Social Security, Medicare e tasse federali di disoccupazione, ma non tutte.1 Ad esempio, l’  assistenza all’adozione è esente solo dall’imposta sul reddito.

L’esenzione fiscale di un vantaggio accessorio dipende dal tipo e, in alcuni casi, dal valore del vantaggio. Per impostazione predefinita, l’IRS tassa tutti i benefici accessori a meno che non siano specificatamente indicati come esenti da tasse. Indennità per infortuni e salute, indennità per il pendolarismo, assistenza per la cura dei dipendenti, assistenza educativa, sconti per i dipendenti, conti di risparmio sanitario (HSA) e servizi di pianificazione pensionistica sono alcuni esempi di benefici accessori che l’IRS considera esentasse. Molti di questi hanno dei massimali, come ad esempio l’assistenza educativa, che è esentata solo fino a $ 5.250 all’anno. Altri benefici accessori come gli importi pagati in eccesso rispetto alle spese per il trasloco, l’uso di un veicolo aziendale o la copertura delle spese di ferie sono tassabili indipendentemente dall’importo in dollari.

Come vengono valutati i benefici accessori?

In generale, i benefici accessori sono valutati al valore equo di mercato. Questo è l’importo che il dipendente pagherebbe per lo stesso beneficio in una transazione di terze parti a condizioni di mercato. Devono essere prese in considerazione tutte le circostanze rilevanti, come l’area geografica e le attuali condizioni di mercato. Il valore equo di mercato può essere diverso dal costo effettivo sostenuto dal datore di lavoro per fornire il vantaggio, ma ciò non influisce sulla valutazione.