Pubblicazione IRS 15: Guida fiscale del datore di lavoro
Che cos’è la pubblicazione IRS 15?
Pubblicazione IRS 15: Guida fiscale del datore di lavoro è un documento pubblicato dall’Internal Revenue Service che descrive in dettaglio le responsabilità di un datore di lavoro per la presentazione e la comunicazione delle informazioni fiscali. Il documento copre la ritenuta, il deposito, la rendicontazione, il pagamento e la correzione delle tasse per i dipendenti (sebbene non per la società stessa). La pubblicazione IRS 15 è anche indicata come circolare E.
Punti chiave
- Pubblicazione IRS 15: Employer’s Tax Guide è un documento pubblicato dall’Internal Revenue Service che descrive in dettaglio le responsabilità di un datore di lavoro per la presentazione e la comunicazione delle informazioni fiscali.
- Il documento copre la ritenuta, il deposito, la rendicontazione, il pagamento e la correzione delle tasse per i dipendenti (sebbene non per la società stessa).
- La Guida fiscale descrive in dettaglio gli importi dell’imposta sul reddito federale per le ritenute sui salari, inclusi gli importi Medicare e Social Security.
Comprensione della pubblicazione IRS 15
La pubblicazione IRS 15 viene utilizzata per determinare l’imposta sul reddito federale, ma non le tasse statali o locali. La Guida fiscale descrive in dettaglio gli importi delle imposte sul reddito federali per le ritenute sui salari, inclusigli importi di Medicare e della previdenza sociale.2 I datori di lavoro dovrebbero fare riferimento alle norme fiscali del proprio stato per garantire che gli importi adeguati dell’imposta sul reddito statale siano trattenuti dagli stipendi dei dipendenti. Ulteriori informazioni fiscali sono disponibili anche nella pubblicazione IRS 15-A.
In precedenza, una delle caratteristiche più importanti contenute nella Guida fiscale del datore di lavoro erano le tabelle del metodo della percentuale e le tabelle del metodo della fascia salariale per la ritenuta alla fonte. Tuttavia, per la Guida fiscale del datore di lavoro 2020, queste tabelle delle ritenute alla fonte sono state rimosse. Queste tabelle, e le istruzioni del datore di lavoro su come calcolare la ritenuta alla fonte dei dipendenti, sono ora incluse nella pubblicazione 15-T, Metodi federali di ritenuta all’imposta sul reddito. L’IRS fornisce anche un assistente sul proprio sito Web, chiamatoAssistente ritenuta alla fonte per i datori di lavoro, per aiutare i datori di lavoro a capire la ritenuta alla fonte dei dipendenti.
Queste tabelle delle fasce salariali aiutano un datore di lavoro a sapere esattamente quale percentuale del libro paga dei propri dipendenti dovrebbe trattenere per le tasse ogni periodo di paga al fine di conformarsi alle normative fiscali federali. Per determinare l’importo della ritenuta fiscale, un dipendente deve anche presentare un modulo W-4, che può essere aggiornato man mano che le situazioni cambiano nella vita del dipendente, ad esempio un nuovo membro della famiglia. Nel caso in cui un dipendente non presenti un W-4, la Guida fiscale del datore di lavoro specifica anche quale importo trattenere.
Come utilizzare la pubblicazione IRS 15
Il modo più semplice per accedere alla Pubblicazione 15 dell’IRS è in genere online tramite il sito Web dell’IRS. La Guida fiscale del datore di lavoro contiene eventuali aggiornamenti e nuove modifiche legislative pertinenti ai datori di lavoro, insieme alle seguenti sezioni:
- Informazioni sui numeri di identificazione del datore di lavoro o EIN
- Definizioni legali dei dipendenti
- Assunzione e retribuzione di dipendenti familiari
- Numeri di previdenza sociale o SSN del dipendente
- Salari e altri dettagli sulla compensazione
- Come segnalare e pagare le mance
- Eventuali salari supplementari
- Periodi del libro paga
- Trattenuta dal salario del dipendente
- Avviso richiesto ai dipendenti in merito al credito per reddito da lavoro o EIC
- Deposito delle tasse
- Modulo di deposito 941 o modulo 944
- Segnalazione di rettifiche al modulo 941 o al modulo 944
- Disoccupazione federale, o FUTA, imposta